首页
选课
学习
学习
我的课程
斯考卡片
学习历史
学习数据
我的收藏
学习计划
做题
题库
模拟考试
错题本
标记本
笔记本
答疑
答疑广场
发起答疑
我的答疑
实训
实训平台
资讯
报考指南
关于
答疑详情
3
应试班-经济法课后作业>>0130-课后作业
>>多项选择题
查看原题
学生
2024-01-31
关于增值税留抵税额的计算的问题
虽然选对了 但没有理解公式意思
老师
2024-01-31
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、存量留抵税额可退税款 = 存量留抵税额 × 进项构成比例 ×100% 其中存量留抵税额为2019 年 3 月 31 日期末留抵税额与当期期末留抵税额相比,取孰低。 甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元,2022年7月申请期末增值税留抵税额退税,当期期末增值税留抵税额为26万元。18万元与26万元取低为18万元。 其中进项构成比例的计算中【未纳入分子的有农产品的计算抵扣和国内旅客运输】。计算比例是为了计算可以退的留抵税额,属于农产品计算扣除的那部分税并没有实际缴纳,所以不能退;国内旅客运输是没有纳入征管平台系统,不好统计,属于技术问题。 根据公式计算,进项构成比例=(310+1.2)÷317.3×100%=98.08% ,所以允许退还的存量留抵税额=18×98.08%×100%=17.65(万元)。 2、增量留抵税额为当期期末留抵税额与 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分,即增量留抵税额=26-18=8(万元),增量留抵税额可退税款 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(万元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师