亲爱的同学:
你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。
一个是之前不得抵扣,现在可以抵扣了;一个是之前抵扣了,现在报废了,不得抵扣了,要转出。
是否作价税分离,关键是看金额里面有没有包含增值税,如果包含增值税,就要作价税分离。
1、购入烤箱时:
借:固定资产 113
贷:银行存款 113
因为当时不得抵扣进项,进项税额是计入固定资产成本的,所以固定资产净值是含增值税的,需要作价税分离。
2、购入时:
借:固定资产 169500
应交税费——应交增值税(进项税额) 22035
贷:银行存款 191535
当时可以抵扣,固定资产里面没有包含增值税,所以报废时固定资产的净值=169 500-67 800,里面也没有包含增值税,不需要作价税分离。
希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞!
邬邬老师