答疑广场
关于审计费的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 审计费计入哪里需要区分是企业合并方式还是非和企业合并方式。 甲公司取得乙公司30%的股权,对乙公司具有重大影响,采用权益法核算,属于非企业合并方式。 1、非企业合并形成的长期股权投资,其初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。审计费属于直接相关费用,计入初始投资成本当中。 2、如果是企业合并方式形成的长期股权投资,即同控或者非同控。购买方为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益(管理费用)。不管是同一控制下企业合并还是非同一控制下企业合并,审计、评估费用、法律服务等中介费用都计入当期损益,不计入初始投资成本。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于如何计算材料成本差异率的问题。
亲爱的同学,你好! 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、计算材料成本差异率时,总体原则是:材料成本差异÷计划成本,分子和分母都要考虑期初、购入、发出环节。而且发出材料的时候,实际成本和计划成本之间本身就有差异,因此,计算时要考虑发出环节。 2、本题资料(2)中,假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。其实就已经在提示需要考虑发出环节了。 委托加工的600千克是发出环节的,因此,要考虑。 3、原材料在生产领用环节仍是按照计划成本计算的,不会和实际成本产生差额,因此,在计算材料成本差异率时不予考虑。 领用环节本身不考虑,领用的1500千克也没给出实际成本,也算不了差异。 4、领用就是企业自己把材料拿来生产产品了,还留在企业。发出就是把材料发出去,材料离开企业了。 希望我的解答对你有帮助!祝你顺利通过考试!加油! 成和花老师
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关于售后回购与回租融资费用的问题。
同学您好,现在为您解答如下: 售后回购 售后回购是指企业销售商品的同时,承诺或有权选择在未来某一时间将已售商品(包括相同或类似的商品,或以该商品为基础的金融工具)购回的销售方式。在这种交易中,如果回购价格高于原售价,则高出的差额在财务处理上被视为融资行为。然而,售后回购并不直接通过“未确认融资费用”科目进行核算。 会计处理:回购价格高于原售价的差额,在售后回购期间内按期计提利息费用时,应借记“财务费用”科目,贷记“其他应付款”科目。这是因为这部分差额实质上是企业向买方融资所产生的利息费用。 售后回租 售后回租则是一种特殊形式的租赁业务,指企业将自有资产出售后,又将该资产从出售方租回,租赁期满后,企业重新获得该资产所有权。售后回租业务中,由于资产售价通常低于其公允价值,形成了一项承租方(原资产所有者)的递延收益,同时,由于租赁付款额通常高于售价,差额部分需要通过“未确认融资费用”进行核算。 会计处理:在售后回租中,承租方应将租赁付款额(包括固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额后的净额,以及承租人担保余值预计应支付的款项等)与其现值之间的差额确认为“未确认融资费用”,并在租赁期内按照实际利率法进行摊销,计入“财务费用”或“在建工程”等科目。 对比总结 售后回购:不直接通过“未确认融资费用”核算,而是将回购价格高于原售价的差额视为融资利息,通过“财务费用”和“其他应付款”科目进行处理。 售后回租:涉及“未确认融资费用”的核算,用于反映租赁付款额与其现值之间的差额,并在租赁期内摊销计入相关费用或成本。 祝学习愉快!
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如何理解亏损合同有关的预计负债标的资产减值?
娟娟同学你好,感谢提问! 1、标的资产是40万,在他的基础上提减值吗(是的) 2、关于亏损合同,首先我们要判定要不要继续执行还是违约,哪一个损失少。那么关于这个题目:执行合同损失 =550-500=50(万元),不执行合同需赔付违约金 80 万元,因此企业会选择执行合同。 3、合同一共损失金额应为50 万元。如果全部生产的话,应该计提存货跌价准备50万;但因为产品只有成本 40 万元(现在只投入了40万),所以在50玩的额度内全额计提 40 万元的存货跌价准备。 4、超额部分 =50-40=10(万元)(因为你还没有去买材料生产,但是要不要买呢?要的呀,亏损了也要继续执行呀,自己选的路含着泪也要走完呀,但是现目前不是还没有投入么?所以你就没法计提减值呀,总不能买了40万的材料,减值50万吧,所以差额就计入预计负债),确认预计负债10万。 希望可以帮到你理解,必过呀!
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关于企业合并中发行费用会计处理的问题
同学你好~关于你的疑问,现解答如下~希望可以帮助到你(*╹▽╹*) 本题中“计入股票的初始确认金额”的意思就是冲减资本公积-股本溢价,只是换了个说法而已哦~
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关于累积带薪缺勤的问题。
亲爱的同学,你好! 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、累积带薪缺勤:一般是年假,带薪权利可以结转下期(2024年)的带薪缺勤,本期(2023年)尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间(2024年)使用。 2、选项B:与累积带薪缺勤相关的职工薪酬应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认,说法错误,企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 意思是:因累积带薪缺勤发生的职工薪酬,应该在职工提供服务当年确认,不应该在实际缺勤当年确认。例如,职工本来2023年可以休假但没休,可以在2024年休,但因为职工是2023年为企业提供服务才能休2023年的假,只不过推到2024年才休假,企业应该在2023年就确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,不应该在2024年实际缺勤时才确认。 3、选项D:累积带薪缺勤应以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量,说法正确。 意思是:比如职工2023年的5天年假都没休,都推到2024年才休,职工工资200元/天,企业应付职工薪酬原本是1000元。但企业预计职工2024年只会休4天,应该以预期支付金额800元确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 希望我的解答对你有帮助!祝你顺利通过考试!加油!
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关于减值是否可以转回的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 原则是属于《资产减值》准则规范的资产计提减值准备后,在相关资产持有期间不得转回,其他准则规范的资产计提减值准备后,满足条件可以转回。 减值准备不得转回的有:固定资产(含在建工程和工程物资)、无形资产、 以成本模式计量的投资性房地产、商誉、长期股权投资、使用权资产。 减值准备可以转回的有:存货、合同资产、金融资产(如应收款项、债权投资、其他债权投资)和金融负债(财务担保、 贷款承诺)、持有待售资产和处置组、递延所得税资产、合同履约成本、合同取得成本。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于现金、存货、固定资产盘盈盘亏会计处理的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 如图。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于固定资产减值的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 对于固定资产,其账面价值=原值-累计折旧-减值准备。 即固定资产账面价值70万元已经是考虑减值准备10万元之后的金额,因此无须重复考虑。 这里就是题目设置陷阱的地方。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于多选问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 正常考试中确实至少有一个是错误的,也就是说多选题不可能出现全选情况。但是我们平时练习主要以掌握知识点为主,这里就出现了全选情况。 希望我的解答对你有帮助,为你的努力点赞,加油! Jason老师
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关于不可重分类进损益的其他综合收益项目的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目有: (1)重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 (2)在初始确认时,企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该指定后不得撤销,即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益的公允价值变动损益不得重分类进损益。 (3)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由于企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动计入其他综合收益的金额。 (4)由于被投资方出现上述情况,投资方按照权益法调整长期股权投资账面价值确认的其他综合收益。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于售后回购方式销售商品计提利息使用科目的问题
同学你好~关于你的疑问,现解答如下~希望可以帮助到你(*╹▽╹*) 未确认融资费用是长期应付款的备抵科目,售后回购的方式销售商品时使用的是“其他应付款”,不构成长期应付款,因此计提利息时不使用“未确认融资费用”。 相关知识点在打好基础第428页,如下图,可以具体回顾一下哦~
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关于企业代扣代缴的个人养老保险金的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 实务当中,计其他应收和其他应付都没有问题。 1.如果企业先在工资扣了个人部分的养老保险,后续再缴纳社保,企业在扣除职工养老保险时承担了代替职工【支付】缴纳养老保险的义务,因此可以使用【其他应付款】。 2.如果企业先替职工缴纳了个人部分的养老保险,后续再从工资扣回,那企业在缴纳社保时先垫付了职工个人部分的社保,享有向职工【收取】代垫养老保险的款项,此时可以使用【其他应收款】。 考试当中,默认企业先扣款再缴纳社保(第1种),用到的是其他应付款 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于计算所得税费用的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 问法不一样,处理就不一样。 上一题问的是【应交所得税】,计算出应纳税所得额后直接乘以税率即可。 本题问的是【所得税费用】,而所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。 本题当中的递延所得税费用=递延所得税负债发生额5-递延所得税资产发生额0=5万元 故所得税费用=应交所得税50+递延所得税费用5=55万元 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于减值转回的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下: 可以转回的包括:应收账款、存货、债权投资、其他债权投资、持有待售的非流动资产、合同资产等。 不可以转回的包括:长期股权投资、固定资产、无形资产等。 希望我的解答对你有帮助,祝逢考必过!
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关于是否要考虑递延所得税费用
亲爱的同学你好~ 你的问题已经收到,仔细思考后,为你解答如下: 是的~ 这其实是个公式推倒的问题: 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异±永久性差异)x所得税率+应纳税暂时性差异x所得税税率-可抵扣欧暂时性差异x所得税率 把括号拆开: 所得税费用=(利润总额±永久性差异)x所得税率 希望老师的解答能够帮助到你,努力会换来收获~加油 笛子老师
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关于租赁分录的问题。
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、2×20年1月1日使用权资产和租赁负责的初始计量: 借:使用权资产 16 242 240 租赁负债——未确认融资费用 2 957 760 贷:租赁负债——租赁付款额 19 200000  2、2×20年12月31日,使用权资产计提折旧: 借:销售费用 2 707 040 贷:使用权资产累计折旧 2 707 040 2×20年12月31日,确认租赁负债的利息: 借:财务费用 812 112 贷:租赁负债——未确认融资费用 812 112 2×20年12月31日,支付租金: 借:租赁负债——租赁付款额 3 200 000 贷:银行存款 3 200 000 3、根据销售额计算的租金在年末实际发生时: 借:销售费用 99 000 贷:银行存款等 99 000 本题不考虑使用权资产折旧,所以对损益影响金额=812 112+99 000=911 112(元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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如何理解例行性、一般性和特殊性?
亲爱的同学: 您好!您的问题已收到,仔细研究后,帮助您解答如下: 长期借款的保护性条款可以分为例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款,它们的区别如下: 一、例行性保护条款 含义:这类条款作为例行常规,在大多数借款合同中都会出现,是对企业正常经营活动中的一些基本要求和规范的约束。 特点: 具有普遍性,适用于一般的借款情况。 主要涉及企业日常经营中的信息披露和基本财务行为。例如要求定期提交公司财务报表,这是为了让贷款方能够及时了解企业的财务状况,以便评估风险和做出决策。 相对较为固定和标准化,通常不针对特定的借款用途或特殊情况。 二、一般性保护条款 含义:对企业资产的流动性、债务清偿、资本支出等方面进行较为广泛的约束,以保护贷款方的利益。 特点: 涵盖范围较广,涉及企业经营的多个方面。 强调企业的整体财务状况和经营稳定性。比如保持企业的资产流动性,这是为了确保企业在面临债务偿还和经营风险时有足够的资金和资产可以调配。限制企业非经营性支出可以防止企业资金被滥用,保证企业的资金主要用于正常的生产经营活动。 通常适用于大多数借款情况,但具体条款可能会根据企业的具体情况和借款规模等因素进行调整。 三、特殊性保护条款 含义:针对某些特殊情况而设立的条款,这些特殊情况可能与借款的特定用途、企业的特定行业或特定项目等相关。 特点: 具有针对性,只适用于特定的情况或特定的借款。 条款内容更加具体和特定。例如借款的用途不得改变,这是为了确保借款资金按照约定的用途使用,防止企业将资金挪作他用,从而降低贷款方的风险。 通常在特定的借款合同中根据具体情况进行协商和确定。 希望我的解答对您有帮助,祝您学习愉快!
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关于其他应付款的核算问题
同学你好~ 不是的哈 因为是通过工资中扣减个人应承担的养老保险,在公司从工资代扣时候先计入其他应付款 待后续是要把个人承担的养老保险和企业承担的养老保险合计,缴纳给税局。冲减其他应付款 祝备考顺利~
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关于所得税费用和广告费扣除的问题。
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、按照“所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用”计算的话,是这样的。 应纳税所得额=3258(利润总额)-1240(事项1研发)+400(事项2期权)+100(事项4职工工资)+80(事项5广告费)-26(事项6国债利息)+18(事项6罚款)=2590万元,当期所得税费用=2590×25%=647.5万元。 事项(2)确认递延所得税资产=680×25%=170(万元); 事项(5)确认递延所得税资产=(830-5 000×15%)×25%=20(万元); 事项(3)确认递延所得税负债=400×25%=100(万元); 其中事项(2),该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元,超过等待期内确认的成本费用400万元,超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益70[(680-400)×25%]万元。这里确认的递延所得税资产170万元,有70万元是计入资本公积,有100万元计入所得税费用,计算所得税费用时只考虑这个100万元。 事项(3)确认递延所得税负债是计入其他综合收益,不影响所得税费用。 所以,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=647.5-100-20=527.5万元。 2、本题的解法: 所得税费用 =[3 258-1 200×100%(研发费用)-(800×200%÷10×6/12-800÷10×6/12)(无形资产摊销)+100(工资)-26(国债利息)+18(罚款)]×25%=2 110×25%=527.5(万元)。 这个计算方法就是用的一种简便计算的方式,就是说计算所得税费用时,递延所得税费用的那部分反正是要加回或者减去的,就像前面计算的那样,干脆总数里面就不考虑会影响所得税费用的递延所得税的部分,计算出来结果是一样。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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