在工作中，你是不是也会遇到以下情况？
✅公司是物流公司，那每台车的保险记入什么科目呢？车船税这里计入主营业务成本吗？
✅什么叫做增值税差额征税？账务处理是怎样的？
✅资产负债表利润是负数，利润表利润是正数，要交企业所得税吗？
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问：
公司是物流公司，那每台车的保险记入什么科目呢？车船税这里计入主营业务成本吗？
答：
1.运输车辆保险费要计入到主营业务成本当中，会计分录：
借：主营业务成本-车辆保险
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.管理部门、销售部门用车，会计分录：
借：管理费用/销售费用—车辆保险费
贷：银行存款/库存现金/应付账款
车船税要计入税金及附加科目里。
车船税会计科目：
1.计提车船税时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交车船税
2.缴纳车船税时，计入如下科目：
借：应交税费-应交车船税
贷：银行存款
月末增值税结转如下：
1.将销项税转入未交税费：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——未交增值税
2.将进项税额转入未交税费为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
✅ 假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
问:
什么叫做增值税差额征税？账务处理是怎样的？
答:
差额征税是根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。
差额征税的账务处理举例：
某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用106万元，为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为84.8万元，均取得合法凭据。
借：银行存款 106万
贷：主营业务收入 100万
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6万元
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借：主营业务成本 80万
借：应交税费-应交增值税-销售税额抵减 4.8万元
贷：银行存款 84.8万元
问:
资产负债表利润是负数，利润表利润是正数，要交企业所得税吗？
答:
不用交所得税，今年的利润要先弥补去年的亏损，有多余的利润要交税。
在所得税汇算清缴时，本年的盈利可以弥补前期的亏损，弥补完亏损不需要交税的话汇算完就可以申请退还前期预缴的税款。
举个例子：公司年底会计利润为-2万，营业收入10万，招待费支出为5万，税前允许扣除的业务招待费为0.05（10*0.5%<10*60%），那么应纳税所得税为-2+（10-0.05）=7.95。
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