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《税法 I 》
【多项选择题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2022年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元、国际货物运输代理服务30万元。该公司计算的下列7月增值税销项税额中，正确的有（ ）。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.20万元
D.国内运输收入的销项税额62.32万元
E.国际货物运输代理服务收入免征增值税
答案：ADE 选项A正确，货物保管收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，货物保管收入的销项税额=40.28÷（1+6%）×6%=2.28（万元）。
选项D正确，国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税销项税额=754.8÷（1+9%）×9%=62.32（万元）。
选项E正确，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。
干扰选项：
选项B错误，装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，装卸搬运收入的销项税额=97.52÷（1+6%）×6%=5.52（万元）。
选项C错误，境内单位和个人取得相关资质，取得的国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额。
《税法 II 》
【单项选择题】下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A.出包工程未取得全额发票的，发票不足的金额可以预提，但最高不超过合同总金额的5%
B.应向政府上缴但尚未上缴的物业完善费用按规定计提的部分，可以税前扣除
C.企业支付给境外销售机构的费用不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
D.企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施核算计税成本
答案：B 选项B当选，应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用（物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金）可以按规定预提。
干扰选项：
选项A不当选，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
选项C不当选，企业支付给境外销售机构的费用不超过委托销售收入10%的部分准予扣除.
选项D不当选，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施核算成本；单独建造的停车场所，单独核算成本。
《涉税服务实务》
【单项选择题】某企业2021年8月11日开业，填报2021年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。
A.2021年8月11日至2021年12月31日
B.2021年8月1日至2021年12月31日
C.2021年9月1日至2021年12月31日
D.2021年1月1日至2021年12月31日
答案：A 选项A正确，年度中间开业的，“税款所属期间”填报实际生产经营之日至当年12月31日。
《财务与会计》
【单项选择题】下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.一年以上的定期存款
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用卡存款
答案：A 本题考查其他货币资金的核算。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等，选项A当选。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】下列关于民事法律行为的表述中，不正确的是（ ）。
A.沉默在法律规定时，可以视为意思表示
B.以公告方式作出的意思表示，公告期限届满时生效
C.对于单方法律行为而言，当事人意思表示完成，民事法律行为即告成立
D.以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效
答案：B 选项A正确，不当选，沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可以视为意思表示。选项B错误，当选，以公告方式作出的意思表示，公告发布时生效。选项CD均为正确表述，不当选。
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