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《税法 I 》
【多项选择题】2022年4月，甲市某公司（一般纳税人）在乙市销售一处房产，取得含税收入2 000万元。该房产2018年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1 200万元、税款132万元，购置时取得的契税完税凭证上注明的计税价格为1 250万元，下列关于该业务的增值税处理中，正确的有（ ）。
A.该公司应在乙市预缴增值税31.81万元
B.该公司应在乙市预缴增值税32.74万元
C.该公司应在乙市预缴增值税95.24万元
D.该公司在甲市申报缴纳增值税133.33万元
E.该公司在甲市申报缴纳增值税165.14万元
答案：AD 选项A正确、选项BC错误，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产的，适用一般计税方法计税；预缴增值税额的计算：应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴增值税，纳税人如果同时保留取得不动产时的发票和其他资料，应当凭发票进行差额抵扣。故该业务应在乙市预缴增值税=（2 000-1 200-132）÷（1+5%）×5%=31.81（万元）。
选项D正确、选项E错误，该公司在甲市申报缴纳增值税=2 000÷（1+9%）×9%-31.81=133.33（万元）。
《税法 II 》
【单项选择题】搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（ ）。
A.临时存放搬迁资产发生的费用
B.安置职工实际发生的费用
C.变卖各类资产过程中发生的税费支出
D.资产搬迁发生的安装费用
答案：C 选项C当选，资产处置支出，指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。
干扰选项：
选项ABD不当选，均属于搬迁费用支出。搬迁费用支出，指企业搬迁期间所发生的各项费用，具体包括：
（1）安置职工实际发生的费用；
（2）停工期间支付给职工的工资及福利费；
（3）临时存放搬迁资产而发生的费用；
（4）各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用。
《涉税服务实务》
【单项选择题】下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本
答案：D 选项D正确，个体工商户生产过程中耗费的原料成本可税前扣除。
干扰选项：
个体工商户下列支出不得税前扣除：
（1）个人所得税税款；
（2）税收滞纳金（选项A不正确）；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项BC不正确）；
（4）不符合扣除规定的捐赠支出；
（5）赞助支出；
（6）用于个人和家庭的支出；
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出。
《财务与会计》
【单项选择题】甲公司于2022年5月20日销售一批商品给乙公司，含税价款为5 000元。乙公司于次日向甲公司开具了一张面值为5 000元，利率为6%，期限为4个月的商业承兑汇票。甲公司因资金周转需要，于2022年7月20日持有该票据到银行贴现，贴现率为8%，则甲公司取得的贴现额是（ ）元。
A.5 100
B.5 050
C.5 033.33
D.5 032
答案：D 本题考查应收票据的核算。票据到期值=5 000+5 000×（6%/12）×4=5 100（元），贴现息=5 100×（8%/12）×2=68（元），贴现额=票据到期值-贴现息=5 100-68=5 032（元），选项D正确。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】根据《民法典》的规定，下列物权变动中，以登记作为生效要件的是（ ）。
A.设立建设用地使用权
B.设立地役权
C.设立动产质权
D.设立动产抵押权
答案：A 选项BD不当选，动产抵押权、地役权、土地承包经营权自合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人。选项C不当选，动产质权自出质人交付质押动产时设立。
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