税务师考试科目有哪些？2025年最新考情解析

税务师职业资格考试共设五门核心科目，全面覆盖税法理论、实务操作及综合应用能力。考试采用五年滚动制管理成绩，考生需在连续五年内通过全部科目，其中《税法一》《税法二》构成基础框架，《涉税服务实务》作为唯一包含主观题的科目，对综合能力要求较高。

税法一：流转税种计算基础
作为入门级科目，聚焦增值税、消费税等流转税种的政策解析与实务计算。增值税内容占比超过五成，需重点掌握进项税额抵扣规则、简易计税方法及税收优惠政策。消费税部分需熟悉不同应税消费品的税率适用及计税依据确定方法，近年考试中资源税计算题频次明显增加。

税法二：所得税实务进阶
深度解析企业所得税与个人所得税的纳税调整机制，涉及收入确认、扣除项目标准及税收协定应用等核心内容。企业所得税部分需特别注意税会差异调整，个人所得税需掌握综合所得预扣预缴与汇算清缴的衔接，国际税收章节近年分值占比稳步提升。

涉税服务实务：全流程操作指南
唯一包含简答与综合题的科目，要求考生具备纳税申报表填制、税务咨询文书撰写等实操能力。重点章节涵盖税收筹划方案设计、税务行政复议处理程序，建议结合真实企业年报数据练习纳税调整，掌握金税系统常见业务模块操作逻辑。

涉税法律：条文应用解析
行政法部分需区分行政许可、处罚、强制三类行政行为程序，民商法重点把握合同效力认定与公司治理规则。近年考试加大对破产法、税收征管法的考查力度，建议通过典型案例理解诉讼时效中断事由等难点。

财务与会计：决策分析核心
财务管理模块侧重资本结构优化与投资决策模型应用，会计实务需准确处理长期股权投资、合并报表等复杂业务。考试中约六成题目涉及计算分析，需熟练运用财务比率分析工具，特别注意新收入准则在服务合同中的具体应用。