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关于进项抵扣的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 没有写错哦~ 本来可以抵扣的是10 000×9%,有500×9%是管理不善导致的不能抵扣,那就把这不能抵扣的500×9%扣出去,所以甲公司该笔业务准予抵扣进项税额=(10 000-500)×9%=855(元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于承包人的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ A选项的错误在于,承包方式经营下,纳税人并不一定是承包人,该表述过于绝对。 一般情况下,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,以承包人为纳税人。 但是,存在特殊情况。 如果承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。 A选项当中的表述,只考虑了一般情况,但没有考虑特殊情况,因此该表述过于绝对,所以错误。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于不得抵扣的进项税额的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 在【不得抵扣的进项税额】这个知识点下面,本题考核的就是哪些不得抵扣,剩下的就是可以抵扣的。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于融资性售后回租和融资租赁的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、“融资性售后回租”业务,比如甲公司(生产企业)将一台生产设备采取融资性售后回租方式出售给乙 公司(融资租赁企业)并租回。在这项业务行为中,设备仍然由甲公司正常生产使用,但甲公司因“出售设备”而拿到了全额设备款,然后再按照十年期限给乙公司分期支付租金。这实质上是一种融资(贷款)行为,乙公司以甲公司的生产设备作为抵押物,发放了一笔十年期的贷款,十年内收回本金和利息。本着实质重于形式的原则,甲公司“出售资产”给乙公司的行为不属于增值税的征税范围,而乙公司从甲公司收回的利息性质部分收入则按照 “贷款服务”缴纳增值税。 2、租赁分为经营租赁和融资租赁。 简单地理解比如说有一台设备可以用10年,租个1年2年属于经营租赁。 “融资租赁“业务一般是,我需要买一台设备,这个设备的价格很高,手上没有这么多钱,我自己去生产厂家挑设备,然后再找一家融资租赁的公司,让这个融资租赁的公司出钱买下来,再租给我,这个设备可以用10年,我租了个8年(一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)),或者租赁期结束后,融资租赁的公司直接把这个设备给我了(也可以是花很少的钱卖给我)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于小规模税率优惠的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按【1%征收率】征收增值税。 不是3%征收率减按1%征收,是减按1%征收率,是征收率直接变成1%。 所以是按照征收率1%作价税分离。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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为什么私人飞机不征收消费税?
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 私人飞机是否应纳入奢侈品范畴并征收消费税一直存在争议。虽然有消息称财税配套改革文件将很快对外发布,部署消费税、资源税等改革,私人飞机或将纳入征税对象,但目前尚无明确的政策出台。 一些业内人士认为,私人飞机不应被简单地归为奢侈品,因为购买飞机的中国人主要还是出于商务需求,公务机又被称为“时间机器”,可以节省大量时间。此外,私人飞机的购买和使用涉及多个环节,包括购买、运营、维护等,如果纳入征税对象,可能会对相关产业带来影响。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于无偿转让专利技术的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不收钱、赠予也是要视同销售的。如果不这样的话我把我生产商品或服务赠送给你 ,你再把你生产的商品或服务赠送给我,每天都送来送去的是不是都不用交税了呢。 具体规定如下: 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或不动产,属于【视同销售服务、无形资产和不动产】,要征收增值税。 例外情形:但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于差额征税的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 这个是需要同学记忆的。 其中部分是有口诀的 ; 金转让:扣买价; 房一般:扣地价; 建简易:扣分包; 旅游扣:吃住行、签票团。 可以听一下这部分对应知识点老师的讲解,具体哪个不懂,可以继续提问哦。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于纳税期限问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 纳税期限总结的是没问题的 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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关于增值税留抵税额的计算的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、存量留抵税额可退税款 = 存量留抵税额 × 进项构成比例 ×100% 其中存量留抵税额为2019 年 3 月 31 日期末留抵税额与当期期末留抵税额相比,取孰低。 甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元,2022年7月申请期末增值税留抵税额退税,当期期末增值税留抵税额为26万元。18万元与26万元取低为18万元。 其中进项构成比例的计算中【未纳入分子的有农产品的计算抵扣和国内旅客运输】。计算比例是为了计算可以退的留抵税额,属于农产品计算扣除的那部分税并没有实际缴纳,所以不能退;国内旅客运输是没有纳入征管平台系统,不好统计,属于技术问题。 根据公式计算,进项构成比例=(310+1.2)÷317.3×100%=98.08% ,所以允许退还的存量留抵税额=18×98.08%×100%=17.65(万元)。 2、增量留抵税额为当期期末留抵税额与 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分,即增量留抵税额=26-18=8(万元),增量留抵税额可退税款 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(万元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于固定资产进项税额抵扣的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 一个是之前不得抵扣,现在可以抵扣了;一个是之前抵扣了,现在报废了,不得抵扣了,要转出。 是否作价税分离,关键是看金额里面有没有包含增值税,如果包含增值税,就要作价税分离。 1、购入烤箱时: 借:固定资产 113 贷:银行存款 113 因为当时不得抵扣进项,进项税额是计入固定资产成本的,所以固定资产净值是含增值税的,需要作价税分离。 2、购入时: 借:固定资产 169500 应交税费——应交增值税(进项税额) 22035 贷:银行存款 191535 当时可以抵扣,固定资产里面没有包含增值税,所以报废时固定资产的净值=169 500-67 800,里面也没有包含增值税,不需要作价税分离。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于增值税纳税地点的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 虽然不动产具有较强的属地性,但在增值税当中,优先以机构所在地作为纳税地点。 对于一般存在固定办公地点的企业(固定户),其纳税地点为机构所在地。 本题当中,甲公司机构所在地位于S市,故其销售不动产的增值税纳税地点就在S市。 而只有其他个人(简单理解为自然人)销售不动产时,才在不动产所在地申报增值税。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于增值税问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不视同销售正确的确认损益也就是相关费用就行了=企业实打实掏腰包买了东西发给员工了等,是实打实发生了一笔费用,要是视同销售就太可怕了,给你举个例子:企业业绩不行没有营收、利润一塌糊涂面临退市风险,然后这个要是视同销售的话,起亚哐哐把仓库购进的货物过期的变质的等全部免费发给员工,如果是视同销售确认一个亿(加入货物账面原值一个亿)的收入,好家伙我的妈呀太可怕了,股东一看好开心幺挣了一个亿,然后看看企业的兜里账上毛都没有空空如也,这不就是虚增利润虚增收入,这是诈骗啊,我的亲娘呀,太可怕了,股动投资者都得哭死,一个亿呢一个亿去那了呢?显然是不可能有一个亿的。座椅为了避免企业通过这种方式去操纵利润这是不视同销售的,所以外购进后用于集体福利等,增值税链条也断了。 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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关于进项抵扣的问题
同学你好 自然灾害对应的进项,可以抵扣,所以不需要从总的买价中减去, 我们要减去的是不得抵扣的部分所对应的买价,所以是减去管理不善导致的500. 买价中10000-不得抵扣进项的买价500,差额的部分是可以计算进项的。
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关于税率的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 这样的题考核的不多的,稍微了解下即可。 计算型的题目都是会给出税率或者征收率。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于法定代表人权限的限制
同学你好: 比如甲公司的法定代表人是张三,甲公司章程对张三的授权事项是可以代公司签订金额不超过10万的合同,如果张三跟李四签订金额为15万的合同,李四就是“相对人”,如果李四并不知道章程对张三的签合同权限限定在10万的范围内,则李四属于“善意相对人”(所谓的善意就是不知情),“不得对抗善意相对人”的意思就是合同是有效的,甲公司应该履行合同;如果李四不是善意的,那甲公司就不用履行合同。 祝考试必过~
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关于进项税问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不是说深加工就是10%,你要看加工的产品卖出去的税率是不是13%,如果是13%,那么计算抵扣的时候10%,植物油销售的时候不是13%税率所以计算抵扣进项用9%。其次他用了多少也不影响采购的时候的进项税,这个是没关系,就是采购进来的时候这个进项税是全额已发生,80%不会对它有啥影响,你要是乘80%那这个意思不是加工的时候80%,而是没有采购全部的只采购了182 000元的80%。采购的原材料等等这些发生的进项默认都是可以全额抵扣的,与这些原材料等等是否被全部使用了没关系,只要发票到手理论上就是可以抵扣。比如你买了100个亿的原材料进项10亿,这个原材料是生产一年产品所用的,这个发票就一张且还规定半年内不抵扣就作费(实务中抵扣有个有效期是180天过期作废),你不能抵扣的时候说哎呀我这要生产一年的,每个与用一点啥时候用的时候啥时候抵扣,我的妈耶那你这个发票就要作废了最少半年的进项不可抵扣,国家也不可能会这样规定的,这也是不切合实际的 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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关于车船税和船舶吨位税区别的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 车船税针对的是我国境内的车辆、船舶进行征税。 而船舶吨税则是针对外国籍船舶在进出我国港口时,按照船舶的吨位而进行征税。 同学在后续的学习当中将会学习到两个税种的具体计算的。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于征税对象的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 1.征税对象是税收法律关系的【客体】,不是主体。主体是收税的和交税的双方。 2.征税对象不是履行纳税义务的人,而是对什么东西征税,同学理解有误。例如车船税,征税对象是【我国境内的车和船】,而不是纳税义务人。 希望我的回答对你有帮助,祝你考试顺利~
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关于利息问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不征增值税,你结合实际生活去理解即可,你要是有在干财务或者开公司的朋友,可以问问他们把钱存银行,交不交税,肯定是不交的哈,你看企业要是在哪个银行存几个亿,我的妈耶,要是要交税那银行就是大爷,但是反过来,存了几个亿的企业是大爷,银行逢年过节还得给企业送礼物就怕企业不存钱 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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