城市维护建设税是初级会计考试《经济法基础》科目的重要考点，涉及纳税人、税率、计税依据和税收优惠等内容，考生需重点掌握其计算方法和应用场景以应对考试中的实务题。该知识点在2026年考试大纲中属于“税法概述及货物和劳务税法律制度”部分，要求“掌握”能力等级，意味着考生需能分析实际案例并处理相关问题。从历年真题看，城市维护建设税常与增值税、消费税结合考查综合计算题，分值占比约5%，因此系统学习可有效提升整体得分率。

城市维护建设税概述

城市维护建设税是一种附加税，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，专项用于城市公共设施维护。其核心要素包括：纳税人主要为缴纳增值税和消费税的单位和个人；税率根据纳税人所在地分为三档：市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。计税公式为：应纳税额=实际缴纳的增值税和消费税×适用税率。例如，某企业位于市区，若缴纳增值税10000元，则城市维护建设税为10000×7%=700元。此外，税收优惠政策包括对出口退税企业、特定行业减免等，考生需熟悉减免条件及申报流程。该税种与教育费附加和地方教育附加常合并考查，需注意区分计算规则和适用范围。

考试大纲与考点分析

2026年考试大纲明确城市维护建设税考点覆盖纳税人界定、税率适用、计税依据确定和税收优惠管理四大模块。重点考查方向包括：纳税人身份识别（如区分企业与非企业纳税人）；税率选择依据（基于注册地或经营地）；计税依据计算（需结合增值税和消费税实际缴纳额）；以及优惠政策的实务应用（如减免税备案流程）。考生应关注以下高频题型：选择题侧重税率记忆和纳税人判断；计算题要求综合增值税、消费税数据完成税额核算；案例分析题涉及税收优惠的合规应用。备考时需注意，大纲未提及该知识点重大变动，但强化了实务应用能力要求，建议通过历年真题模拟训练强化计算技能。

高效备考建议

为系统掌握城市维护建设税考点，考生可遵循以下结构化学习步骤：

1. 步：梳理知识框架，重点记忆税率分档（市区7%、县镇5%、其他1%）和计税公式，制作思维导图强化逻辑关联。
2. 第二步：练习典型例题，优先选择综合计算题，例如结合增值税销项税和进项税数据计算城建税额，确保步骤清晰。
3. 第三步：模拟真题演练，利用错题本记录易错点，如混淆计税依据（必须是实际缴纳的增值税和消费税）或优惠适用条件。
4. 第四步：定期复习巩固，每周回顾核心概念，通过组队讨论提升实务分析能力。

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