责令缴纳作为初级会计考试《经济法基础》科目的关键考点，主要涉及税务稽查中的税款追缴程序，考生需重点掌握其概念、法律依据及在实务中的应用，以应对考试中的案例分析题和选择题。这一考点源于税收征管法律制度，要求考生理解税务机关在发现纳税人未缴税款时发出责令通知的法定条件、执行步骤及后续责任，确保在考试中能准确分析相关场景。

责令缴纳的概念与法律框架

责令缴纳指税务机关依据《税收征收管理法》对未按规定缴纳税款的纳税人发出正式通知，要求其补缴税款、滞纳金及可能的罚款。在初级会计考试中，该考点要求考生熟悉其定义：税务机关在稽查后确认欠税事实时，通过书面形式责令纳税人在指定期限内完成缴纳。法律依据包括税收征管程序中的稽查、通知和执行阶段，考生需掌握责令缴纳的触发条件如逾期申报或虚假计税，以及纳税人的救济权利。能力要求上，大纲将税法要素从熟悉提升到掌握，强调考生需能分析实际案例中的责令缴纳流程。

考试大纲中的相关考点与变动分析

2026年初级会计考试大纲在《经济法基础》科目强化了税收法律制度部分，责令缴纳作为税收征管的核心环节被重点覆盖。考点分析显示，其与税法要素、税务检查及处罚程序紧密关联，例如在增值税和个人所得税的征管中，责令缴纳常作为稽查后的后续措施。大纲变动包括：税法要素能力等级从熟悉调整为掌握，增值税纳税申报表相关内容被细化删除，但税收优惠和征管部分能力提升。考生应注意相似考点如滞纳金计算（每日万分之五）和税务处罚，避免混淆。备考时，需结合新大纲，优先学习财产和行为税法律制度的调整部分。

高效备考策略与练习方法

针对责令缴纳考点，考生应采用结构化学习方法提升效率。首先系统梳理税收法律知识，重点理解《税收征收管理法》相关条款，使用思维导图整合责令缴纳的流程步骤。其次通过案例练习强化应用，例如模拟税务机关稽查后发出责令通知的场景，分析纳税人响应方式。后，进行针对性题目训练，步骤如下：

1. 识别考点：在练习中快速定位涉及税款追缴的题目，如选择题中的责令条件或案例分析中的程序错误。
2. 理解原理：结合法律原文，记忆责令缴纳的法定时限（通常为15日）和滞纳金计算规则。
3. 实战演练：完成模拟题后，复盘错题，总结常见陷阱如忽略纳税人申诉权利。

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