契税作为初级会计职称考试的核心考点，其征税范围是考生必须精准掌握的内容，涉及土地、房屋权属转移的多种行为。理解这一考点不仅能提升答题准确性，还能为实际税务处理奠定基础。契税主要针对承受土地、房屋权属的单位和个人征收，纳税义务发生于权属转移合同签订时，考试中常以选择题或案例分析题形式考查，要求考生清晰区分应税与非应税行为。

契税的征税范围具体内容

根据税法规定，契税的征税范围涵盖土地和房屋权属转移的多种形式。主要包括：国有土地使用权出让，即国家将土地使用权有偿转让给使用者；土地使用权转让，如出售、赠与或交换；房屋买卖行为；房屋赠与；房屋交换。此外，以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债，或以预购、预付集资建房方式承受权属的行为也属于征税范围。考生需特别注意，契税不适用于继承、分家析产等无偿转移行为，这些是常见易错点。征税范围的核心在于权属转移的“承受”方为纳税人，考试中常结合实例要求判断是否应税。

考试大纲与考点能力要求

在2026年初级会计考试大纲中，契税法律制度被明确列为财产和行为税法律制度的重点内容，能力等级要求为掌握。考生需熟练应用契税的纳税人界定、征税范围识别、税率适用、计税依据计算及应纳税额核算。考试命题侧重实务场景，例如给出土地转让案例，要求分析是否属于征税范围并计算税额。大纲强调对税收优惠和征收管理的了解，如对公共福利、家庭住房等情形的减免规定。考生应结合新教材，重点关注征税范围的边界辨析，避免与相近税种如土地增值税混淆。

高效备考策略与步骤

系统备考契税考点需遵循结构化学习路径：

1. 建立知识框架：先梳理契税的法律依据和核心概念，明确征税范围的定义与分类，使用思维导图整合出让、转让、买卖等行为特征。
2. 强化实例训练：通过案例分析区分应税行为，例如比较房屋赠与与继承的税务差异，或评估以股权形式转移房产的税务处理。
3. 掌握计算逻辑：重点练习计税依据的确定方法，如成交价格、市场评估价的适用场景，并熟练运用比例税率计算应纳税额。
4. 模拟真题演练：针对历年考题进行专项练习，总结常见陷阱如“权属未变更”或“政策优惠误判”，提升答题速度和准确率。
5. 定期查漏补缺：结合错题本复习薄弱环节，关注政策更新如地方性减免规定，确保知识时效性。

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