银行存款余额调节表不属于原始凭证，它只是一种对账工具，用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异，不能作为调整银行存款账面记录的依据。当企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，通常是由于未达账项导致的，比如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付这四种情况，银行存款余额调节表就是将这些未达账项进行调整，使双方余额达到一致，但这份表格并没有经济业务发生的原始凭据支撑，所以不能作为记账的依据，只有等到实际收到相关的原始凭证，比如银行收款通知、付款单据等，才能进行账务处理。

银行存款余额调节表的作用与编制要点

银行存款余额调节表的核心作用是核对企业与银行之间的账目是否一致，排查未达账项，避免因账目差异造成资金管理漏洞。编制时，需要先分别列出企业银行存款日记账的账面余额和银行对账单的余额，然后逐一核对双方的收支记录，找出未达账项。具体编制步骤为：

1. 将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额分别列示；
2. 找出企业已入账但银行未入账的收支项目，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付；
3. 找出银行已入账但企业未入账的收支项目，包括银行已收企业未收、银行已付企业未付；
4. 将企业账面余额加上银行已收企业未收的款项，减去银行已付企业未付的款项；
5. 将银行对账单余额加上企业已收银行未收的款项，减去企业已付银行未付的款项；
6. 调整后的双方余额应当一致，若不一致则需要重新核对账目，排查是否存在记账错误。

初级会计备考相关时间节点梳理

2026年初级会计资格考试已在5月16日至18日举行，共6个批次，《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。预计6月下旬成绩发布，考生可关注全国会计人员统一服务管理平台查询成绩。对于准备备考下一年度初级会计考试的考生，可提前了解报名相关安排，2026年初级会计报名时间为1月5日至1月27日，考试报名统一在1月27日12:00截止，缴费统一在1月27日18:00截止，报考人员应于1月26日12:00前完成信息采集，下一年度报名时间可参考此时间节点提前准备。

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