2025注会税法核心章节及考点有哪些？

2025年注册会计师《税法》考试聚焦实务应用与政策理解，核心章节覆盖实体税种与征管程序。备考需围绕高频考点构建知识体系，结合案例提升综合分析能力。

增值税法：税率结构与进项抵扣规则
增值税章节重点考察一般纳税人与小规模纳税人划分标准、不同业务适用税率（如销售货物13%、交通运输9%）。进项税额抵扣需关注凭票抵扣与计算抵扣差异，不动产分期抵扣规则需结合实务案例掌握。跨境服务零税率与免税政策需对比记忆，特别注意融资租赁、建筑服务等特殊业务的税务处理。

企业所得税：所得调整与税收优惠
应纳税所得额调整涉及收入确认时点、费用扣除限额（如广告费、业务招待费）及资产税务处理。重点掌握研发费用加计扣除、高新技术企业税率优惠等政策应用。跨年度亏损结转、关联企业特别纳税调整规则需结合申报表结构理解。

个人所得税：综合所得与专项附加扣除
综合所得预扣预缴与汇算清缴计算是核心考点，需熟练应用累计预扣法。专项附加扣除标准（如子女教育、住房贷款利息）需结合申报流程掌握。股权激励、偶然所得等特殊收入类型的计税规则需通过典型例题强化。

国际税收：协定应用与反避税管理
税收协定中常设机构判定、股息利息特许权使用费税率适用需重点掌握。资本弱化、受控外国企业等反避税条款需理解调整方法。跨境关联交易转让定价文档准备与同期资料管理要求需结合征管流程学习。