亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 没有写错哦~ 本来可以抵扣的是10 000×9%，有500×9%是管理不善导致的不能抵扣，那就把这不能抵扣的500×9%扣出去，所以甲公司该笔业务准予抵扣进项税额=（10 000-500）×9%=855（元）。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学，你好： 你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 D是审计人员，也就是我们所说的注会这些干审计的就要保持D这个职业道德，会计人员一般不太要求，毕竟会计人员是企业自己的人啊，自己的人和自己的公司保持独立有点难为人呢，会计人员要为自己的企业肝脑涂地的。但是审计是第三方人员不是企业的，那么要保持独立。 会计职业道德的主要内容可概括为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等八个方面。 希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ A选项的错误在于，承包方式经营下，纳税人并不一定是承包人，该表述过于绝对。 一般情况下，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人。 但是，存在特殊情况。 如果承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。 A选项当中的表述，只考虑了一般情况，但没有考虑特殊情况，因此该表述过于绝对，所以错误。 希望我的回答可以帮到你，祝你考试顺利~

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 收回应收账款： 借：银行存款 60 贷：应收账款 60 银行存款增加60，应收账款减少60，两者都是资产类科目，对资产总额没有影响。计算的话就是+60-60。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学，你好： 你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 不能冲减在建工程，给你举个例子，你有一套房价值100万，其中一个空调30万，现在要替换这个空调用了一个新的是40万，然后这个旧的当废品卖了15万，然后我们算新一下你现在的房子价值肯定是=100-旧的30+新的40=110，你不会说你的房子现在值价值=100-30+40-15=95.我的妈呀那就太可怕了，你把房子换了一个更高档次的空调房子没升值还贬值了5万，那我们换这个空调干啥子呀，换了个寂寞房子还不值钱了。结合实际我们也知道这个15万不能冲减房子的价值，而是对应的是这个30万空调卖废品的钱，就相当于把这个旧空调卖掉，就是相当于处置了一个固定资产，报废卖废品搞了15万 希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 在【不得抵扣的进项税额】这个知识点下面，本题考核的就是哪些不得抵扣，剩下的就是可以抵扣的。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 1、“融资性售后回租”业务，比如甲公司（生产企业）将一台生产设备采取融资性售后回租方式出售给乙 公司（融资租赁企业）并租回。在这项业务行为中，设备仍然由甲公司正常生产使用，但甲公司因“出售设备”而拿到了全额设备款，然后再按照十年期限给乙公司分期支付租金。这实质上是一种融资（贷款）行为，乙公司以甲公司的生产设备作为抵押物，发放了一笔十年期的贷款，十年内收回本金和利息。本着实质重于形式的原则，甲公司“出售资产”给乙公司的行为不属于增值税的征税范围，而乙公司从甲公司收回的利息性质部分收入则按照 “贷款服务”缴纳增值税。 2、租赁分为经营租赁和融资租赁。 简单地理解比如说有一台设备可以用10年，租个1年2年属于经营租赁。 “融资租赁“业务一般是，我需要买一台设备，这个设备的价格很高，手上没有这么多钱，我自己去生产厂家挑设备，然后再找一家融资租赁的公司，让这个融资租赁的公司出钱买下来，再租给我，这个设备可以用10年，我租了个8年（一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）），或者租赁期结束后，融资租赁的公司直接把这个设备给我了（也可以是花很少的钱卖给我）。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按【1%征收率】征收增值税。 不是3%征收率减按1%征收，是减按1%征收率，是征收率直接变成1%。 所以是按照征收率1%作价税分离。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 私人飞机是否应纳入奢侈品范畴并征收消费税一直存在争议。虽然有消息称财税配套改革文件将很快对外发布，部署消费税、资源税等改革，私人飞机或将纳入征税对象，但目前尚无明确的政策出台。 一些业内人士认为，私人飞机不应被简单地归为奢侈品，因为购买飞机的中国人主要还是出于商务需求，公务机又被称为“时间机器”，可以节省大量时间。此外，私人飞机的购买和使用涉及多个环节，包括购买、运营、维护等，如果纳入征税对象，可能会对相关产业带来影响。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好，你的问题已收到，现回复如下： 增值税进项税额增加为什么记在借方的原因主要有以下几点： 负债科目的性质：根据借贷记账法，负债科目的贷方表示负债增加，借方表示负债减少。因此，进项税额的增加在借方表示应交税额的减少。 进项税额的性质：进项税额是企业支付给供应商的税费，现在由企业暂时负担。未来可以用来抵减应交的增值税，使企业在此环节不至于重复征税。因此，进项税额的增加在借方表示应交税额的减少。 资产的定义：进项税额可以给企业抵税，也就是说它将在未来导致企业现金流出减少。套用资产的定义的话，它就是一项资产。资产的增加，做到借方。 希望我的解答对你有帮助，加油！ 小火柴老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 不收钱、赠予也是要视同销售的。如果不这样的话我把我生产商品或服务赠送给你 ，你再把你生产的商品或服务赠送给我，每天都送来送去的是不是都不用交税了呢。 具体规定如下： 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或不动产，属于【视同销售服务、无形资产和不动产】，要征收增值税。 例外情形：但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 这个是需要同学记忆的。 其中部分是有口诀的 ； 金转让：扣买价； 房一般：扣地价； 建简易：扣分包； 旅游扣：吃住行、签票团。 可以听一下这部分对应知识点老师的讲解，具体哪个不懂，可以继续提问哦。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学，你好： 你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 纳税期限总结的是没问题的 希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 1、存量留抵税额可退税款 = 存量留抵税额 × 进项构成比例 ×100% 其中存量留抵税额为2019 年 3 月 31 日期末留抵税额与当期期末留抵税额相比，取孰低。 甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元，2022年7月申请期末增值税留抵税额退税，当期期末增值税留抵税额为26万元。18万元与26万元取低为18万元。 其中进项构成比例的计算中【未纳入分子的有农产品的计算抵扣和国内旅客运输】。计算比例是为了计算可以退的留抵税额，属于农产品计算扣除的那部分税并没有实际缴纳，所以不能退；国内旅客运输是没有纳入征管平台系统，不好统计，属于技术问题。 根据公式计算，进项构成比例=（310+1.2）÷317.3×100%=98.08% ，所以允许退还的存量留抵税额=18×98.08%×100%=17.65(万元)。 2、增量留抵税额为当期期末留抵税额与 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分，即增量留抵税额=26-18=8（万元），增量留抵税额可退税款 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(万元)。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 不得变更是无论如何都不能变更。 不得随意变更，并非绝对不能变更，比如会计核算方法变更之后能够提供更可靠、更相关的会计信息的，可以变更。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

亲爱的同学，你好： 你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 不视同销售正确的确认损益也就是相关费用就行了=企业实打实掏腰包买了东西发给员工了等，是实打实发生了一笔费用，要是视同销售就太可怕了，给你举个例子：企业业绩不行没有营收、利润一塌糊涂面临退市风险，然后这个要是视同销售的话，起亚哐哐把仓库购进的货物过期的变质的等全部免费发给员工，如果是视同销售确认一个亿（加入货物账面原值一个亿）的收入，好家伙我的妈呀太可怕了，股东一看好开心幺挣了一个亿，然后看看企业的兜里账上毛都没有空空如也，这不就是虚增利润虚增收入，这是诈骗啊，我的亲娘呀，太可怕了，股动投资者都得哭死，一个亿呢一个亿去那了呢？显然是不可能有一个亿的。座椅为了避免企业通过这种方式去操纵利润这是不视同销售的，所以外购进后用于集体福利等，增值税链条也断了。 希望我的回答对你有帮助，祝考试顺利!

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 一个是之前不得抵扣，现在可以抵扣了；一个是之前抵扣了，现在报废了，不得抵扣了，要转出。 是否作价税分离，关键是看金额里面有没有包含增值税，如果包含增值税，就要作价税分离。 1、购入烤箱时： 借：固定资产 113 贷：银行存款 113 因为当时不得抵扣进项，进项税额是计入固定资产成本的，所以固定资产净值是含增值税的，需要作价税分离。 2、购入时： 借：固定资产 169500 应交税费——应交增值税（进项税额） 22035 贷：银行存款 191535 当时可以抵扣，固定资产里面没有包含增值税，所以报废时固定资产的净值=169 500-67 800，里面也没有包含增值税，不需要作价税分离。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师

同学你好吖~ 你的疑惑已收到，现解答如下~ 虽然不动产具有较强的属地性，但在增值税当中，优先以机构所在地作为纳税地点。 对于一般存在固定办公地点的企业（固定户），其纳税地点为机构所在地。 本题当中，甲公司机构所在地位于S市，故其销售不动产的增值税纳税地点就在S市。 而只有其他个人（简单理解为自然人）销售不动产时，才在不动产所在地申报增值税。 希望我的回答可以帮到你，祝你考试顺利~

同学你好 自然灾害对应的进项，可以抵扣，所以不需要从总的买价中减去， 我们要减去的是不得抵扣的部分所对应的买价，所以是减去管理不善导致的500. 买价中10000-不得抵扣进项的买价500，差额的部分是可以计算进项的。

亲爱的同学： 你好！你的问题已收到，仔细研究后，帮助你解答如下。 这样的题考核的不多的，稍微了解下即可。 计算型的题目都是会给出税率或者征收率。 希望我的解答对你有帮助，为努力的你点赞！ 邬邬老师