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关于进项抵扣的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 没有写错哦~ 本来可以抵扣的是10 000×9%,有500×9%是管理不善导致的不能抵扣,那就把这不能抵扣的500×9%扣出去,所以甲公司该笔业务准予抵扣进项税额=(10 000-500)×9%=855(元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于职业道德问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 D是审计人员,也就是我们所说的注会这些干审计的就要保持D这个职业道德,会计人员一般不太要求,毕竟会计人员是企业自己的人啊,自己的人和自己的公司保持独立有点难为人呢,会计人员要为自己的企业肝脑涂地的。但是审计是第三方人员不是企业的,那么要保持独立。 会计职业道德的主要内容可概括为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等八个方面。 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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关于承包人的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ A选项的错误在于,承包方式经营下,纳税人并不一定是承包人,该表述过于绝对。 一般情况下,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,以承包人为纳税人。 但是,存在特殊情况。 如果承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。 A选项当中的表述,只考虑了一般情况,但没有考虑特殊情况,因此该表述过于绝对,所以错误。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于收回应收账款60万元的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 收回应收账款: 借:银行存款 60 贷:应收账款 60 银行存款增加60,应收账款减少60,两者都是资产类科目,对资产总额没有影响。计算的话就是+60-60。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于不得抵扣的进项税额的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 在【不得抵扣的进项税额】这个知识点下面,本题考核的就是哪些不得抵扣,剩下的就是可以抵扣的。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于确定销售额的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 同学的理解的没有问题,但本题当中的表述也没有问题,同学注意【实际收取】这个表述。 以旧换新的情况下,实际收取的款项就是新商品售价扣除旧商品作价后的差额,因此按照实际收取的款项确认销售额是没有问题滴~ 例如A公司销售一个不含税售价为10万元的金银首饰,旧首饰作价2万元,A公司实际收取的款项就是差额8万元(10-2),并以实际收取的8万元确定销售额。 希望我的回答可以帮到你,祝你考试顺利~
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关于税率的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 这样的题考核的不多的,稍微了解下即可。 计算型的题目都是会给出税率或者征收率。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于无偿转让专利技术的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不收钱、赠予也是要视同销售的。如果不这样的话我把我生产商品或服务赠送给你 ,你再把你生产的商品或服务赠送给我,每天都送来送去的是不是都不用交税了呢。 具体规定如下: 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或不动产,属于【视同销售服务、无形资产和不动产】,要征收增值税。 例外情形:但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于银行汇票的相关问题
亲爱的同学你好!你的问题已经收到,解答如下: 这道题选择D,你做的没错。答案在2022年初级会计实务只做好题的第52页。 因为银行汇票(支票、银行本票)是见票即付的,所以把银行汇票存入银行的时候,就可以直接收到银行存款。 分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 希望我的回答对你有所帮助! 郑老师
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关于增值税留抵税额的计算的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、存量留抵税额可退税款 = 存量留抵税额 × 进项构成比例 ×100% 其中存量留抵税额为2019 年 3 月 31 日期末留抵税额与当期期末留抵税额相比,取孰低。 甲软件企业2019年3月31日期末增值税留抵税额为18万元,2022年7月申请期末增值税留抵税额退税,当期期末增值税留抵税额为26万元。18万元与26万元取低为18万元。 其中进项构成比例的计算中【未纳入分子的有农产品的计算抵扣和国内旅客运输】。计算比例是为了计算可以退的留抵税额,属于农产品计算扣除的那部分税并没有实际缴纳,所以不能退;国内旅客运输是没有纳入征管平台系统,不好统计,属于技术问题。 根据公式计算,进项构成比例=(310+1.2)÷317.3×100%=98.08% ,所以允许退还的存量留抵税额=18×98.08%×100%=17.65(万元)。 2、增量留抵税额为当期期末留抵税额与 2019 年 3 月 31 日相比新增加的部分,即增量留抵税额=26-18=8(万元),增量留抵税额可退税款 = 增量留抵税额 × 进项构成比例 ×100%=8×98.08%×100%=7.85(万元)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于利息问题
亲爱的同学,你好: 你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不征增值税,你结合实际生活去理解即可,你要是有在干财务或者开公司的朋友,可以问问他们把钱存银行,交不交税,肯定是不交的哈,你看企业要是在哪个银行存几个亿,我的妈耶,要是要交税那银行就是大爷,但是反过来,存了几个亿的企业是大爷,银行逢年过节还得给企业送礼物就怕企业不存钱 希望我的回答对你有帮助,祝考试顺利!
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关于交易性金融资产的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 企业取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应单独确认为应收项目,不构成交易性金融资产的初始入账金额。 交易性金融资产的初始入账金额=2100-40=2060万元;2023年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 200万元,所以公允价值变动=2200-2060=140万元。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于购进农产品特殊规定的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 购入农产品并将其加工成13%税率的货物,才能适用10%的扣除率。 而植物油适用的是9%的税率,甲公司将购入的农产品用于加工成9%税率的货物(植物油),并不能使用10%的扣除率,只能使用9%。 希望我的回答对你有帮助,祝你考试顺利~
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关于进项抵扣的问题
同学你好 自然灾害对应的进项,可以抵扣,所以不需要从总的买价中减去, 我们要减去的是不得抵扣的部分所对应的买价,所以是减去管理不善导致的500. 买价中10000-不得抵扣进项的买价500,差额的部分是可以计算进项的。
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关于不得随意变更和不得变更区别的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 不得变更是无论如何都不能变更。 不得随意变更,并非绝对不能变更,比如会计核算方法变更之后能够提供更可靠、更相关的会计信息的,可以变更。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于融资性售后回租和融资租赁的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 1、“融资性售后回租”业务,比如甲公司(生产企业)将一台生产设备采取融资性售后回租方式出售给乙 公司(融资租赁企业)并租回。在这项业务行为中,设备仍然由甲公司正常生产使用,但甲公司因“出售设备”而拿到了全额设备款,然后再按照十年期限给乙公司分期支付租金。这实质上是一种融资(贷款)行为,乙公司以甲公司的生产设备作为抵押物,发放了一笔十年期的贷款,十年内收回本金和利息。本着实质重于形式的原则,甲公司“出售资产”给乙公司的行为不属于增值税的征税范围,而乙公司从甲公司收回的利息性质部分收入则按照 “贷款服务”缴纳增值税。 2、租赁分为经营租赁和融资租赁。 简单地理解比如说有一台设备可以用10年,租个1年2年属于经营租赁。 “融资租赁“业务一般是,我需要买一台设备,这个设备的价格很高,手上没有这么多钱,我自己去生产厂家挑设备,然后再找一家融资租赁的公司,让这个融资租赁的公司出钱买下来,再租给我,这个设备可以用10年,我租了个8年(一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)),或者租赁期结束后,融资租赁的公司直接把这个设备给我了(也可以是花很少的钱卖给我)。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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为什么私人飞机不征收消费税?
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 私人飞机是否应纳入奢侈品范畴并征收消费税一直存在争议。虽然有消息称财税配套改革文件将很快对外发布,部署消费税、资源税等改革,私人飞机或将纳入征税对象,但目前尚无明确的政策出台。 一些业内人士认为,私人飞机不应被简单地归为奢侈品,因为购买飞机的中国人主要还是出于商务需求,公务机又被称为“时间机器”,可以节省大量时间。此外,私人飞机的购买和使用涉及多个环节,包括购买、运营、维护等,如果纳入征税对象,可能会对相关产业带来影响。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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关于小规模税率优惠的问题
亲爱的同学: 你好!你的问题已收到,仔细研究后,帮助你解答如下。 自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按【1%征收率】征收增值税。 不是3%征收率减按1%征收,是减按1%征收率,是征收率直接变成1%。 所以是按照征收率1%作价税分离。 希望我的解答对你有帮助,为努力的你点赞! 邬邬老师
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为什么应交税费-应交增值税(进项税额)的增加在借方?
亲爱的同学: 你好,你的问题已收到,现回复如下: 增值税进项税额增加为什么记在借方的原因主要有以下几点: 负债科目的性质:根据借贷记账法,负债科目的贷方表示负债增加,借方表示负债减少。因此,进项税额的增加在借方表示应交税额的减少。 进项税额的性质:进项税额是企业支付给供应商的税费,现在由企业暂时负担。未来可以用来抵减应交的增值税,使企业在此环节不至于重复征税。因此,进项税额的增加在借方表示应交税额的减少。 资产的定义:进项税额可以给企业抵税,也就是说它将在未来导致企业现金流出减少。套用资产的定义的话,它就是一项资产。资产的增加,做到借方。 希望我的解答对你有帮助,加油! 小火柴老师
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关于银行存款收入的问题
同学你好吖~ 你的疑惑已收到,现解答如下~ 企业所得税当中,银行存款利息收入属于应税收入。个人所得税当中才是免税收入。 希望我的回答对你有帮助,祝你考试顺利~
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