库存现金作为初级会计实务第三章流动资产的核心考点，在2026年考试中预计占重要分值，考生需重点掌握其管理制度和清查流程。根据财政部最新大纲，库存现金涉及现金使用范围、限额规定和收支管理，是出纳日常工作的基础。2026年初级会计考试时间预计在5月举行，考生应提前规划学习，避免错过关键节点。斯尔教育作为专业财经培训机构，提供系统化课程帮助考生深入理解知识点。库存现金考点在历年真题中频繁出现，例如2025年考试中相关题目占比约10%，凸显其重要性。

库存现金管理制度详解

库存现金管理制度包括使用范围、限额设定和收支规范，确保企业资金安全。现金使用范围严格限定在八类支出：

1. 职工工资和津贴，适用于所有正式员工薪酬支付。
2. 个人劳务报酬，涵盖兼职或外包服务费用。
3. 国家规定的个人奖金，如科技或文化奖项。
4. 劳保福利费用，涉及员工健康保障支出。
5. 农副产品收购价款，支持农业供应链交易。
6. 差旅费，限于出差人员随身携带部分。
7. 结算起点1000元以下的零星支出，处理小额日常开销。
8. 人民银行指定的其他现金支付场景。

库存现金清查方法及处理

库存现金清查采用实地盘点法，确保账实一致，处理流程分步骤进行。清查时需编制现金盘点报告单，发现差异通过待处理财产损溢科目核算：

1. 盘点前准备：出纳停止操作，监盘人监督全过程。
2. 实地清点：逐张核对现金数额，记录实际余额。
3. 编制报告：填写盘点单，注明溢余或短缺金额。
4. 账务调整：短缺时借记待处理财产损溢，贷记库存现金；溢余时借记库存现金，贷记待处理财产损溢。
5. 报批处理：经管理层批准后，短缺计入管理费用或追偿，溢余冲减管理费用。

针对2026年备考，斯尔教育推荐分阶段学习计划：入门阶段使用《初级入门课讲义》建立基础；基础阶段参加郭臻老师的基础班，学习《打好基础》资料；冲刺阶段结合冲刺串讲班和《冲刺66记》强化考点。时间表建议：2025年12月前完成概念学习，2026年3月前强化练习，考前模考提升应试能力。库存现金考点需结合流动资产整体复习，斯尔教育课程覆盖全周期，助力考生高效通关。