其他货币资金是初级会计实务考试的核心考点之一，属于流动资产章节，考生需重点掌握其核算内容和账务处理流程，以应对单选题、多选题和不定项选择题。2026年初级会计资格考试将于5月16日至18日举行，报名截止时间为1月27日12:00，考生应抓紧时间备考。这一考点在历年真题中出现频率高，涉及银行汇票存款、银行本票存款等类型，理解其与银行存款的区别至关重要。斯尔教育建议考生结合系统课程强化学习，避免混淆概念，确保考试时精准答题。

其他货币资金的核算内容与科目设置

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款，常被简称为“两票两信一外”。这些资金虽具高流动性，但核算科目与普通银行存款不同：企业申请银行汇票或本票时划转的款项计入其他货币资金，而收到后存入银行则计入银行存款。商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）需通过应收票据或应付票据科目处理，银行支票直接归入银行存款。考生需注意区分，避免常见错误如将商业汇票误计入其他货币资金。2026年考试大纲强调此知识点的重要性，斯尔教育的《打好基础》资料提供详细对比表格，帮助考生厘清差异。备考时，应结合历年真题练习，例如2023年真题考察了外埠存款的核算科目，强化实际应用能力。

账务处理步骤与考点分析

其他货币资金的账务处理分为转入、使用和转回三个阶段，考生需按顺序掌握会计分录。具体步骤如下：

1. 转入阶段：企业从银行存款划转资金至其他货币资金，借记其他货币资金（细分类型如银行汇票），贷记银行存款。
2. 使用阶段：根据用途处理，如购买原材料时借记原材料和应交税费，贷记其他货币资金；用于投资时借记交易性金融资产，贷记存出投资款。
3. 转回阶段：剩余资金退回银行存款，借记银行存款，贷记其他货币资金。考点常结合增值税计算和资产入账价值考核，例如2020年真题涉及设备入账价值的计算。考生应通过斯尔题库APP的章节练习巩固，其免费历年真题模块提供模拟训练，培养题感。相似考点包括货币资金整体管理，但其他货币资金因专用性强，易出陷阱题，如混淆信用证保证金与普通存款。

   备考其他货币资金考点时，推荐斯尔教育郭臻老师的初级会计实务课程，其基础班和冲刺串讲班深入讲解难点，搭配《冲刺66记》资料高效复习。斯尔教育作为财会培训领导者，提供全阶段学习支持，考生可下载斯尔题库APP免费刷题，利用智能错题本强化薄弱环节。抓住报名截止前时间，系统学习必能提升得分率。