初级会计考试中，税金的扣除是《经济法基础》科目的高频考点，涉及企业税费处理的实务规则，考生需精准区分可扣除与不可扣除项目以避免失分。该考点在考试中占比约10%-15%，常见于选择题和计算题，要求结合会计利润调整永久性与暂时性差异。掌握其核心规则不仅能提升答题准确性，还为后续职业实操奠定基础。

税金扣除的基本规则与分类

税金的扣除依据税法规定，分为可扣除和不可扣除两类情形。不可扣除项目主要包括企业缴纳的增值税、企业所得税以及允许抵扣的增值税，这些税费直接影响企业净利但不可税前减免。可扣除项目则涵盖消费税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，这些税费需计入“税金及附加”科目，在发生当期直接扣除。此外，特殊税费如房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，若计入管理费用且通过损益科目核算，也可在税前扣除。考生需注意区分永久性差异（如罚款支出不可扣除）和暂时性差异（如资产折旧方法差异），避免混淆概念。2026年考试将重点考查这些分类的应用场景，建议通过案例练习强化理解。

考试大纲分析与高频题型

根据2026年初级会计考试大纲，税金扣除被纳入收入、费用和利润章节的核心内容，要求考生掌握差异调整逻辑和计算步骤。考试题型以选择题和计算题为主，分值占比显著。高频考点包括：永久性差异与暂时性差异的识别、递延所得税资产与负债的计算、以及所得税费用在利润表中的列示方式。例如，题目可能给出会计利润和税务调整项（如业务招待费超标），要求计算应纳税所得额。备考时需关注大纲中的实务案例，如企业外购已税消费品连续生产应税消费品时的扣除规则。考试时间为2026年5月16日至18日，考生应结合新大纲系统复习。

高效备考策略与常见误区

攻克税金扣除考点需分三步走：首先系统学习理论框架，理解扣除规则的法律依据；其次通过大量练习巩固知识点，重点攻克差异调整计算；后模拟测试检验掌握程度。常见误区包括混淆增值税与企业所得税的处理、忽略暂时性差异的递延影响。推荐使用斯尔教育的《打好基础》教材和《只做好题》习题集，配合阶段课程如基础班和习题班。备考流程可简化为：

1. 通读教材章节，标注核心规则；
2. 完成章节练习，强化计算能力；
3. 定期回顾错题，聚焦薄弱环节；
4. 参加模拟考试，适应实战节奏。

推荐名师与学习工具

斯尔教育资深讲师团队为考生提供针对性指导。刘忠老师擅长《初级会计实务》和《经济法基础》，以案例教学简化复杂概念；王宇明老师精讲《经济法基础》，注重逻辑梳理；郭臻老师聚焦《初级会计实务》，强调实务衔接；张娜老师结合实训课程深化理解；玛热丽老师则通过互动教学强化记忆。考生可登录斯尔APP免费使用题库功能，涵盖章节练习、历年真题及模拟试卷。APP内置智能错题本，自动归类错误类型并推荐变式题，帮助考生吃透考点。下载方式：手机应用商城搜索“斯尔题库”，注册即可畅享全功能资源。

系统化学习结合名师指导，能显著提升备考效率。考生应尽早制定计划，利用权威资料夯实基础，确保2026年考试顺利过关。