在初级会计考试中，不征税收入和免税收入是经济法基础科目的高频考点，考生常混淆两者概念。核心区别在于：不征税收入不属于企业应税所得范畴，如财政拨款或政府性基金，永久不纳入征税范围；免税收入则属于应税所得但根据税法规定免予征税，如国债利息或符合条件的股息红利。理解这一差异对正确计算应纳税所得额至关重要，考试中常见选择题和案例分析题测试此知识点。备考时需结合官方大纲，系统梳理定义、例子及税务影响，避免失分。

不征税收入的定义与范围

不征税收入源于非营利性活动，不属于企业营利所得，主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。例如，企业收到政府专项用途资金时，需满足三个条件：提供专项拨付文件、遵守资金管理要求、单独核算支出。若资金在5年内未使用，第六年需计入应税收入。考试重点包括识别不征税收入例子和税务处理规则，如支出形成的费用不可在计算应纳税所得额时扣除。斯尔教育《打好基础》资料详细归纳了这些要点，帮助考生构建清晰框架。

免税收入的具体内容与特点

免税收入属于应税所得但享受税收优惠，常见类型有国债利息收入、居民企业间符合条件的股息红利、以及非营利组织的特定收入。国债利息免税，但转让收益需征税；股息红利免税需满足持有股票12个月以上条件。免税收入用于支出形成的成本费用一般可扣除，这与不征税收入形成鲜明对比。考试中常考计算题，如确定持有期间国债利息。备考时，考生应通过斯尔《只做好题》资料练习真题，掌握公式应用和陷阱识别。

关键区别与考试常见题型分析

不征税收入和免税收入的核心差异在于性质：前者永久排除在应税所得外，后者是临时性税收优惠。考试高频题型包括：

1. 区分例子：如财政拨款（不征税） vs 国债利息（免税）。
2. 计算应纳税所得额：需调整不征税收入相关支出（不可扣除），而免税收入支出通常可扣除。
3. 综合案例分析：结合企业收入类型判断税务处理。2026年考试大纲强调此考点在《经济法基础》中的比重，考生需通过模拟题强化。斯尔冲刺串讲班聚焦相似考点对比，提升应试技巧。

高效备考策略与资源推荐

针对此考点，备考应分三步：

1. 系统学习：使用斯尔《教材新与变》资料紧跟大纲变化，理解概念本质。
2. 强化练习：通过斯尔题库APP免费刷章节练习和历年真题，熟悉题型。
3. 冲刺巩固：参加斯尔模考班，利用《冲刺66记》归纳高频陷阱。2026年初级会计考试于5月16日至18日举行，考生应提前规划复习周期。推荐斯尔教育专业老师：刘忠老师精讲初级会计实务，王宇明老师深入解析经济法基础，郭臻和张娜老师辅导会计实务难点，玛热丽老师专攻经济法案例。他们的课程结合实战经验，助您扎实掌握考点。下载斯尔题库APP，免费使用AI错题本和模拟试卷，全面提升备考效率。