2025年CPA税法考试将延续专业阶段考核体系，考试时间预计在8月下旬举行，试卷包含客观题与主观题两大模块，重点围绕增值税、企业所得税、个人所得税及新增跨境电商税收征管等内容展开。考生需掌握税法基本原理、税收实体法及程序法应用能力，并具备跨章节综合分析能力。

考试题型与分值分布
专业阶段《税法》科目设置单选题、多选题、计算问答题和综合题四类题型，总分值100分。其中客观题（单选24题+多选14题）占比约45%，主观题（计算问答题4题+综合题2题）占比55%。新增的跨境电商税收征管考点预计涉及约8-10分，可能出现在综合题中与增值税、关税等知识点联动考核。近三年高频考点集中在增值税留抵退税（平均12分）、企业所得税税前扣除（15分）、个人所得税专项附加扣除（10分）等实务操作板块。

核心章节备考要点
增值税章节分值占比超过25%，需重点掌握进项税额抵扣规则、简易计税方法适用情形及出口退税计算流程。企业所得税章节需强化资产税务处理、税收优惠叠加适用等跨知识点应用能力。个人所得税需关注全年一次性奖金计税新规和境外所得抵免计算。2025年考纲新增的跨境电商零售进口税收政策，要求考生掌握B2C交易模式下行邮税与跨境电商综合税的区别及申报流程。

高效备考策略建议
1. 基础阶段（3-6月）：使用《打好基础》系统学习税法原理，配合《只做好题》完成章节训练，重点标注错题知识点
2. 强化阶段（7月）：通过《冲刺99记》梳理高频考点，利用《冲刺200题》进行跨章节综合演练
3. 冲刺阶段（8月）：参加斯尔模考检测实战能力，结合《5年真题·3套模拟》掌握命题规律
斯尔教育《难点小灶班·专属讲义》针对土地增值税清算、国际税收协定等重难点提供专项突破方案，帮助考生建立完整的知识框架。

系统化复习需注重法条理解与计算能力的平衡，建议采用"知识点梳理-典型例题解析-错题归纳"的三步学习法。斯尔教育《考前划重点》资料将在考前20天发布核心考点预测，考生可通过模考大数据分析定位薄弱环节，实现精准提分。