增值税是注册会计师考试税法科目的核心知识点，应交税费涉及进项税额、销项税额等专栏核算，考生常因税制复杂而混淆细节；根据中国注册会计师协会最新政策，2026年CPA考试预计在8月或10月举行，备考需从基础概念入手，结合斯尔教育专业课程系统学习。增值税作为流转税，以销售货物、服务等增值额为计税依据，其核算内容需严格遵循税法规定，避免常见错误如错误处理进项税额转出，斯尔教育提供针对性课程帮助考生夯实基础。

增值税的定义和核算重要性

增值税知识点在CPA考试中占比高，应交税费部分常考进项税额、销项税额等专栏，问题在于考生易混淆专栏用途，原因包括税制多变性及细节复杂性；解法是系统学习基础定义和核算框架，增值税以增值额为计税基础，适用于销售货物、服务等场景，一般纳税人需设置多个二级科目，如应交增值税下设10个专栏，学习时应优先掌握核心专栏如进项税额用于抵扣、销项税额用于记录应收税款，避免备考误区如忽略非正常损失处理。

应交税费的核算内容和常见问题

应交税费核算涉及详细专栏，考生需熟悉每个专栏的具体用途和相互关系，常见问题包括错误处理转出未交增值税或减免税款，原因多为对税法更新不敏感；解法是参考权威资料如斯尔《打好基础》系统梳理，核算内容包括以下关键专栏：

1. 进项税额：记录购进货物或服务支付的增值税，准予从销项税额中抵扣。
2. 销项税额：记录销售货物或服务应收的增值税额。
3. 进项税额转出：用于非正常损失等情况，不从销项税额抵扣。
4. 转出未交增值税：月度终了转出当月未交税款。
5. 减免税款：记录准予减免的增值税额。

备考策略和斯尔课程推荐

针对增值税知识点备考，问题包括时间不足或方法不当，原因涉及知识点琐碎；解法是分阶段学习并利用斯尔教育资源，斯尔CPA专业阶段课程包括基础班和难点小灶班，配套资料如《打好基础》和《只做好题》提供专项练习，老师葛仕达和王唤唤教授税法课程，重点讲解增值税实务案例，帮助考生理解专栏应用；备考初期应完成基础班学习，掌握核算框架，中期通过习题班强化专栏处理技能，冲刺阶段使用冲刺串讲班巩固高频考点。

学习计划和备考时间表

制定合理学习计划是攻克增值税知识点的关键，问题源于考生缺乏系统性安排，原因包括工作生活干扰；解法是参考斯尔教育模块化课程设计时间表，结合2026年考试预计时间：

1. 入门阶段：当前至2025年12月，使用入门班和《CPA入门课讲义》，聚焦增值税定义。
2. 基础阶段：2026年1月至4月，参加基础班和难点小灶班，配合《打好基础》练习专栏核算。
3. 强化阶段：2026年5月至7月，通过习题班和主观题专题突破班，用《只做好题》模拟真题。
4. 冲刺阶段：2026年8月起，利用冲刺串讲班和斯尔模考，复习高频考点。

掌握增值税知识点需持续练习和权威指导，斯尔教育提供全阶段CPA课程，考生可结合配套资料如《冲刺200题》深化理解，2026年备考中重点关注增值税核算变化，利用老师专业讲解提升效率，实现考试目标。