在CPA税法考试中，城镇土地使用税法和耕地占用税法是第九章的核心考点，考生需重点掌握其纳税义务人、征税范围、计税依据及税收优惠等内容，这些知识点常与其他税种结合考查综合题，对知识整合能力要求较高。2026年注册会计师考试专业阶段定于8月29日至30日举行，报名时间为4月7日至4月30日，考生应提前规划复习，利用官方大纲系统学习。斯尔教育提供针对性课程和资料，帮助考生夯实基础，避免备考盲区。

城镇土地使用税法考点详解

城镇土地使用税的纳税义务人包括土地使用权拥有者、实际使用人或代管人，征税范围覆盖城市、县城、建制镇和工矿区的国有与集体土地。计税依据以实际占用土地面积为准，确定方法分三种情况：

1. 由省级政府单位测定面积的，以测定值为准。
2. 持有土地使用证书但未测量的，以证书面积为准。
3. 未核发证书的，需纳税人申报，待发证后调整。特殊情况下，单独地下建筑用地按垂直投影面积的50%征税，但地上地下相连建筑不适用此规则。税收优惠涉及公共设施用地减免，考生需结合案例理解减免条件，避免计算失误。

耕地占用税法核心要点

耕地占用税针对占用耕地行为，纳税义务人为实际占用者，征税范围包括农田、林地等农用地。计税依据为实际占用的应税土地面积，无论是否经批准。关键考点包括：

1. 面积确定以政府部门数据或申报为准。
2. 税收优惠聚焦军事设施、学校等公益用地减免，但需符合特定条件。
3. 征收管理强调一次性缴纳，逾期加收滞纳金。考生需注意，该税种易与企业所得税混合命题，例如税前扣除处理。斯尔教育的《打好基础》资料系统梳理了优惠条款，配合习题班课程可提升应用能力。

高效备考策略与资源推荐

针对城镇土地使用税和耕地占用税的跨章节考查，备考应分三步：

1. 基础阶段：使用斯尔《教材新与变》资料，梳理政策变化，每日投入约1小时。
2. 强化阶段：通过《只做好题》练习计算题，重点攻克税收优惠与计税依据结合题型。
3. 冲刺阶段：利用《冲刺99记》浓缩考点，参加模考检验水平。斯尔题库APP提供免费智能错题本，自动归类错误类型，推荐变式题目，考生可微信搜索“斯尔题库小程序”或应用商店下载使用。此外，2026年考试大纲已发布，考生需关注中国注册会计师协会官网更新。

斯尔教育名师团队为考生提供专业指导，孙婧玮老师深耕CPA税法，擅长考点串联；王唤唤老师以实务案例解析见长；商诺奇老师注重计算技巧训练。他们的基础班和习题班课程覆盖全阶段学习，考生可通过斯尔APP获取配套讲义和真题资源，系统提升应试能力。