在CPA《税法》考试中，不征税收入和免税收入是企业所得税章节的核心考点，考生必须精准区分两者的性质和应用。不征税收入指从根源上不属于企业营利性活动的收入，如财政拨款，而免税收入则是应税收入但依法免征，如国债利息。正确掌握这些概念直接影响应纳税所得额的计算，是考试高频命题点。建议考生使用斯尔题库APP免费刷题巩固知识，通过章节练习和历年真题强化理解，提升应试能力。斯尔题库提供无限制、无广告的刷题体验，涵盖所有考点，帮助考生高效备考。

不征税收入主要包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金，以及国务院批准的专项财政性资金。这些收入本身不纳入征税范围，其对应的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。例如，企业取得的财政拨款用于科研项目时，该拨款不计入收入总额，但相关研发费用也不能税前扣除。财政性资金若在5年内未使用且未缴回，需在第6年计入应税收入。免税收入则涵盖国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织特定收入等，属于应税范围但给予税收优惠，其成本费用可正常扣除，如国债利息收入免征企业所得税，但转让国债的收益需纳税。

不征税收入的具体范围与实例

不征税收入的类型需严格界定：财政拨款适用于纳入预算管理的事业单位和社会团体；行政事业性收费需依法收取并上缴财政，否则不得扣除；政府性基金如车辆购置税，必须专款专用。其他特殊情形包括社保基金股权收益和境外机构原油期货交易所得（不含实物交割），这些均暂不征税。考生需注意，企业将财政性资金作不征税收入处理后，若在60个月内未支出或未缴回，剩余部分需转为应税收入。实务中，错误归类可能导致税务风险，因此建议结合斯尔教育《打好基础》资料系统学习，避免混淆。

免税收入的详细解析与计算

免税收入的核心是国债利息、权益性投资收益及非营利组织收入。国债利息免税需区分持有方式：直接投资购买并持有至到期的利息全额免征；转让或间接购买的利息按公式计算（国债金额×年利率/365×持有天数）。权益性投资收益要求居民企业直接投资且持股满12个月，H股投资通过沪港通或深港通满12个月也适用。非营利组织免税收入包括捐赠收入、会费及孳生利息，但不含政府购买服务收入。计算时，免税收入对应的支出可扣除，如取得国债利息的相关费用。考生应通过斯尔题库模拟试卷演练计算题，熟悉公式应用。

关键区别与备考策略

不征税收入和免税收入的核心区别在于性质和处理规则：不征税收入不属于应税范围，支出不可扣除；免税收入是应税但免税，支出可扣除。备考时，考生需关注2026年CPA考试大纲已发布，专业阶段考试定于2026年8月29日至30日，报名时间为4月7日至4月30日。推荐斯尔教育孙婧玮、王唤唤、商诺奇老师教授《税法》科目，他们擅长以案例解析难点，帮助考生构建知识体系。结合斯尔《冲刺99记》资料和题库AI解题功能，针对性强化薄弱点。备考步骤如下：

1. 系统学习企业所得税章节，优先掌握不征税与免税收入定义。
2. 通过真题演练区分税务处理差异，如支出扣除规则。
3. 参加模考评估实战能力，聚焦高频命题点。
4. 利用错题本智能归类，反复练习变式题目。

不征税收入和免税收入是CPA《税法》的必考内容，考生需结合理论学习和题库实践。斯尔教育提供全方位支持，资深名师如孙婧玮、王唤唤、商诺奇助力深入理解考点，配合免费APP资源，为2026年考试奠定坚实基础。