税务师《税法二》高频考点梳理及实用备考攻略汇总

税务师《税法二》是税务师考试的核心科目之一，考点覆盖全面但重点突出，备考时不需要逐字逐句背诵所有知识点，只要抓住高频考点重点突破，就能大幅提升备考效率。该科目考查重点相对稳定，企业所得税、个人所得税两个核心税种分值占比约65%，其余国际税收、财产行为税等内容考点相对零散但集中度高，掌握高频考点后得分难度较低。

《税法二》核心高频考点分布

结合试大纲要求，该科目考点可以分为三大模块，各模块重点内容和分值占比可以参考下表：

模块	预计分值占比	核心高频考点
企业所得税	约35%	应纳税所得额计算、收入确认规则、扣除项目范围及标准、资产税务处理、税收优惠政策、企业重组税务处理、跨地区经营汇总纳税规则
个人所得税	约30%	9类应税所得判定、应纳税所得额计算、综合所得汇算清缴规则、专项附加扣除政策、减免税优惠、境外所得抵免规则
国际税收+财产行为税	约35%	税收管辖权、非居民企业税收管理、印花税、房产税、契税、城镇土地使用税的征税范围、计税依据、应纳税额计算、基本减免优惠、纳税义务发生时间

另外新大纲将个人所得税税收优惠的能力要求从了解调整为熟悉，这部分内容要作为次重点进行掌握，考到的概率相对往年有所提升。

分阶段备考学习规划

备考可以按照三个阶段推进，不同阶段的学习重点各有侧重：

1. 基础阶段：预计3-6月，结合教材和课程逐章梳理知识点，优先攻克企业所得税、个人所得税两大核心税种，学完每一章后及时刷斯尔题库对应章节的习题，巩固所学内容，不要遗留基础知识点盲区。
2. 强化阶段：预计7-9月，围绕高频考点做专项突破，重点训练跨章节综合题，梳理易混知识点，比如不同税种的计税依据、减免税优惠可以做对比记忆，定期复盘错题本，把做错的题目对应的知识点重新巩固。
3. 冲刺阶段：预计10月到考前，重点刷历年真题和模拟套卷，适应考试的出题节奏和出题角度，同时回归核心考点，查漏补缺，重点记忆需要背诵的征管规定、优惠政策等内容。

三个阶段的学习要循序渐进，不要直接跳过基础阶段直接刷真题，否则很容易因为知识点掌握不牢出现大量错题，打击备考信心。

斯尔专属备考支持

斯尔教育为备考税务师《税法二》的考生配备了专业的师资团队和配套学习资料，帮助考生高效备考：

• 刘忠：深耕税务师考试教学多年，授课逻辑清晰，擅长把复杂的所得税计算、税会差异调整等难点内容拆解为通俗易懂的案例，帮助考生快速掌握核心考点。
• 崔宇：对财产行为税、国际税收板块的考点把握精准，擅长总结高频考点的记忆口诀，帮助考生高效记忆零散的小税种知识点，减少记忆负担。
• 付湘钧：熟悉《税法二》的命题规律，授课风格接地气，擅长结合历年真题讲解考点的常见命题角度，帮助考生精准把握得分点，避开出题陷阱。

考生可以搭配斯尔《打好基础》《只做好题》系列教辅学习，同时可以使用微信搜索“斯尔题库”小程序，里面有按章节整理的高频考点专项习题、历年真题套卷，随时可以刷题巩固知识点。

备考税务师《税法二》不需要花费大量精力背诵冷门知识点，只要把高频考点掌握扎实，配合科学的学习规划和专业的课程指导，就能稳步提升应试能力，顺利通过该科目的考试。