税务师考点答疑：税收刑事司法是什么及考点梳理

税收刑事司法是税收司法体系的重要组成部分，以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据，以危及税收的行为为规制对象，核心是规制国家权力、保障当事人权利的责任制度与程序制度，是税务师《税法一》《涉税服务相关法律》科目中的常规考点，考查频率较高，多以客观题形式出现，考生需要掌握其核心构成与对应考查要求。

税收刑事司法的核心构成

从具体构成来看，税收刑事司法的参与主体包含四个机关，分别是税务机关、公安机关、检察院和法院，全流程分为四个阶段，依次为案件移送、立案侦查、案件审查（提起公诉）、司法裁判。责任制度层面，税收刑事处罚是税收刑事责任的实现方式，涵盖对征纳双方涉税违法行为在刑法层面的规制，对应涉税犯罪、涉税职务犯罪等具体罪名，比如逃税罪、虚开增值税专用发票罪、徇私舞弊不征少征税款罪等，均属于税收刑事司法的规制范畴。结合2026年税务师考试大纲要求，该考点在《税法一》税法基本原理模块要求为了解层级，在《涉税服务相关法律》刑事法律制度模块要求对对应罪名、刑事诉讼程序等内容分了解、熟悉、掌握层级考查，考生可结合科目要求调整备考深度。

税务师考试对应考点备考技巧

备考该考点时，考生可结合不同科目的考查要求针对性复习，《税法一》科目仅要求了解税收司法的分类，考生只需明确税收刑事司法和税收行政司法、税收民事司法的区别即可，无需深挖程序类内容；《涉税服务相关法律》科目则需要结合刑法、刑事诉讼法的相关内容联动复习，重点区分不同涉税罪名的认定标准、刑事诉讼各环节的要求，备考时可优先梳理大纲标注的掌握层级考点，比如逃税罪、虚开增值税专用发票罪、刑事强制措施等内容，再依次突破熟悉、了解层级的考点。备考过程中可搭配斯尔题库小程序进行对应知识点的专项刷题，及时巩固薄弱点，提高复习效率。

对应科目授课老师推荐

斯尔教育针对税务师相关科目配备了经验丰富的授课老师，能够帮助考生精准把握考点，减轻记忆负担：

• 葛仕达：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，税务师，执业律师，具备国家法律职业资格，拥有超过10年税务实务工作经验，主要负责税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》《涉税服务实务》等科目教学，擅长剖析税收政策设计原理，帮助考生理解考点背后的逻辑，降低背诵压力。
• 玛热丽：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，擅长理论与实务相结合，将抽象法条具象化，负责税务师《涉税服务实务》等科目教学，能够帮助考生快速理解晦涩的法律类考点。

2026年税务师考试时间已经确定，11月14日考《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》，11月15日考《财务与会计》《涉税服务实务》，考生可根据考试时间安排制定合理的备考计划，基础阶段全面梳理大纲要求的全部考点，强化阶段针对重点考点专项突破，冲刺阶段通过模考查漏补缺，稳步提升应试能力。