税务师考点答疑：税务机关征税行为具体包括什么
征税行为是税务师《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》科目中的高频考点，主要包括两大类内容，第一类是税务机关作出的各类征税相关的具体行政行为，涵盖确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等事项；第二类是直接执行征税权的行为，包括征收税款、加收滞纳金，以及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、委托征收等行为，要注意加处罚款、行政处罚类的罚款不属于征税行为范畴。
征税行为考点的考查方式梳理
这个考点在税务师考试中主要以客观题和案例题的形式出现，考查的核心方向有两个，一是判断某类行政行为是否属于征税行为，二是结合税务行政复议前置规则考查，因为针对征税行为不服的，属于必经复议的范畴，纳税人必须先申请行政复议，对复议结果不服的才能提起行政诉讼，其他非征税类的税务行政行为不服的，可以选择直接申请行政复议或者直接提起行政诉讼。备考时要注意区分征税行为和行政处罚、行政强制等其他税务行政行为的差异，比如加收滞纳金属于征税行为，但是加处罚款属于行政处罚，不属于征税行为，也不需要走复议前置流程，很多考生容易在这个细节点上失分，备考时可以把常见的易混淆情形整理出来，对比记忆效果更好。
税务师相关科目备考建议
针对这个考点所属的科目，备考时可以分阶段推进学习，基础阶段建议安排约1个月的时间过完对应科目的基础内容，每学完一章就做对应的章节练习，及时巩固知识点，先梳理清楚每个税务行政行为的定义和分类，结合教材中的举例逐一对应理解，不需要死记硬背，结合日常办税的场景来记忆会更容易；强化阶段建议安排约20天的时间，重点突破高频考点和自己的薄弱环节，把历年真题中相关考点的考题都刷一遍，总结命题规律，整理常见的混淆点，比如把常考的不属于征税行为的情形整理成清单，定期复盘；冲刺阶段建议安排约10天的时间，回归教材和错题本，把高频考点再过一遍，同时做几套模拟卷适应考试节奏，把这个考点和行政复议、行政诉讼的相关考点串联起来记忆，形成完整的知识链条。如果备考过程中觉得知识点太过抽象，难以理解，可以搭配斯尔的对应课程学习，老师会结合实务案例把抽象的法条具象化，降低理解难度。
斯尔教育对应授课老师推荐
斯尔教育负责税务师相关科目的老师均具备丰富的实务和授课经验，针对涉税服务相关科目推荐以下老师：
- 玛热丽：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，擅长理论与实务相结合，将抽象法条具象化，负责教授初级《经济法基础》、税务师《涉税服务实务》、中级经济师《财政税收》及实操类课程，能够结合实务案例把晦涩的征管类知识点讲解得通俗易懂，适合基础薄弱或者对行政法内容理解困难的考生。
考生在备考过程中如果遇到知识点理解困难、备考规划不清晰的问题，都可以关注斯尔教育的相关课程，配套的讲义、习题集等资料也会梳理清楚每个科目的高频考点和备考重点，结合科学的备考规划，能够帮助考生少走弯路，稳步提升知识掌握程度，顺利通过对应科目的考试。
