税务师考点答疑：增值税起征点的规定全解析

增值税起征点是税务师《税法一》科目增值税税收优惠模块的高频考点，也是历年考试的易混易错点。当前增值税起征点适用范围限于个人，不包含登记为一般纳税人的个体工商户，纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的则需全额计算缴纳增值税。传统起征点幅度分为两类，按期纳税的销售货物、应税劳务月销售额为5000到20000元，按次纳税的每次（日）销售额为300到500元，此外还有阶段性优惠政策，小规模纳税人月销售额未超过10万元、季度销售额未超过30万元的，可免征增值税。

增值税起征点的核心规则梳理

学习增值税起征点的规定时，要注意区分起征点规则和小微企业普惠性免税政策的差异，避免考试时混淆概念导致失分。如果小规模纳税人当期有销售不动产的行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期销售不动产的销售额后剩余部分未超过10万元的，剩余部分的销售额仍然可以享受免征增值税的优惠。比如某小规模个体户按月申报纳税，当月总共取得销售额12万元，其中3万元为出售名下商铺的收入，扣除不动产销售额后剩余的9万元符合免税要求，不需要缴纳增值税，要是该个体户当月没有不动产销售行为，12万元销售额全额超过起征点，就需要全额计征增值税。

税务师全阶段备考学习安排

备考2026考季税务师的考生，可以跟着斯尔税务师全程班的节奏分阶段学习，基础阶段从2月持续到8月，前期通过应试精讲班录播课搭建知识体系，新教材落地后直播基础班接力讲解，双轮保障把增值税起征点这类细碎考点学透，学习过程中搭配《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，边学知识点边做对应习题巩固。此外还有教材新变班紧跟考纲调整更新知识点，难点小灶班专门攻克类似增值税税收优惠这类易混考点，主观题专题突破班帮助考生拿下大题分数，基础速成班、跨考速成班适配不同备考节奏的考生需求。冲刺阶段从8月持续到10月，通过冲刺串讲班和180题刷题班层层压缩考点范围，搭配《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》资料提分，10月24日到25日还有公开的斯尔模考供大家进行考前实战演练，报考私教班或者密训班的考生还能获得专属密卷和考前划重点内容，助力。

税法一科目授课师资推荐

斯尔教育税务师《税法一》科目由多位经验丰富的老师联袂授课，考生可以根据自己的听课习惯选择合适的老师跟随学习：

• 葛仕达老师：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，持有税务师、执业律师资格，拥有超过10年税务实务工作经验，授课风格深入透彻，善于剖析税收政策设计原理，能够有效减轻考生背诵记忆负担，提升备考效率。
• 王唤唤老师：深耕税务师税法一教学多年，考点讲解贴合应试需求，擅长把晦涩的政策转化为通俗易懂的内容，零基础考生也能轻松跟上。
• 朴香兰老师：授课逻辑清晰，擅长把细碎的增值税考点串联成完整的知识体系，帮助考生搭建知识框架，减少记忆负担。

日常备考过程中，大家可以在学完增值税起征点的规定这类考点后，打开斯尔题库小程序刷对应章节的习题，及时检验学习效果，查漏补缺。斯尔教育2026考季税务师课程覆盖税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律全部五个科目，还有全程班、私教班、考前密训、跨考密训多档产品可选，考生可以根据自身的备考基础和学习时间选择适配的课程，顺利完成备考目标。