税务师考点答疑：个人取得的抚恤金是否免税

个人取得的抚恤金属于法定个人所得税免税项目，不需要缴纳个人所得税。根据《人民共和国个人所得税法》第四条明确规定，福利费、抚恤金、救济金均列入免征个税的收入范围，这类款项主要用于保障个人及家属基本生活需求，性质特殊，因此不纳入应税收入范围。常见的抚恤金主要是家属离世后相关部门或单位发放的抚恤补助，工伤赔付中带有抚恤性质的补助金也适用该免税规则，考生备考时要注意区分免税项目和应税项目的边界。

个人所得税免税项目考纲要求

当前税务师《税法Ⅱ》科目考纲已经将个人所得税税收优惠的能力要求从“了解”调整为“熟悉”，属于近年考频上升的核心考点，各类题型都有可能涉及。除抚恤金之外，常见的个税免税项目还包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，保险赔款，军人的转业费、复员费、退役金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等内容。考生备考时要注意区分免税、暂免征税以及不征税项目的差异，比如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助属于不征税项目，和法定免税项目的规则逻辑不同，避免混淆导致失分。

个税考点备考规划与配套资料

备考税务师个税相关知识点可以按照三个阶段推进：2月-8月基础阶段先通过应试精讲班录播搭建知识框架，新教材落地后跟进直播基础班学习，配套使用《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，边学边练巩固知识点，还可以通过教材新变班掌握考纲调整内容，难点小灶班攻克薄弱环节，主观题专题突破班掌握大题答题逻辑。如果是零基础考生，还可以搭配会计财管小白课快速入门，备考时间紧张的考生也可以选择基础速成班、跨考速成班适配自己的备考节奏。8月-10月冲刺阶段可以通过冲刺串讲班、180题刷题班压缩考点范围，配合《冲刺108记》《5年真题・3套模拟》精准提分，还可以参加10月24日-25日公开的斯尔模考，进行考前实战演练，及时查漏补缺，私教或密训班学员还可以使用专属密卷和考前划重点资料，强化考点记忆。

《税法Ⅱ》科目授课老师推荐

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• 孙婧玮老师：中国注册会计师，税务师，会计师，拥有知名会计师事务所及企业双实务经验，授课风格条理清晰，深谙考点，讲课细致，善于总结各类易混淆知识点，帮助考生快速理清考点逻辑。
• 裘佳媛老师：持有税务师、中级会计师等专业证书，为辽宁省注册税务师协会会员，曾任职于大型税务咨询公司，尤其在制造业企业税收优惠政策领域拥有丰富实操经验，授课风格活泼生动、富有激情，善于将细碎知识点系统框架化，帮助学生构建清晰知识体系。
• 葛仕达老师：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，税务师，执业律师，具有超过10年税务实务工作经验，教学风格深入透彻、紧跟热点、注重思辨，善于剖析税收政策设计原理，有效减轻学员背诵记忆负担，提升备考效率。

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