税务师备考答疑：契税减免税特殊规定全解析

契税是税务师税法二科目的核心考点之一，其中契税减免税特殊规定是客观题和主观题的高频考查方向，主要涵盖几类常见的特殊交易场景：第一类是售后回租相关，金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房屋、土地权属的需要正常征税，待售后回租合同期满承租人回购原房屋、土地权属的可以免征契税；第二类是主体权属划转相关，个体工商户经营者将个人名下房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或者反向转回的，以及合伙企业合伙人将名下房屋、土地权属转移至合伙企业名下、或者反向转回的，均免征契税；还有首套住房相关优惠，各地会根据当地房价水平对首套住房给予减征或者免征契税的政策，另外企业改制重组、公益事业单位购置办公用房等场景也有对应的减免政策。

一、契税减免税特殊规定的常见考法与易错点

契税相关考点在税务师税法二科目中分值占比约为5分到7分，其中契税减免税特殊规定是每年的必考内容，多以单选题、多选题的形式出现，偶尔会结合计算题考查应纳税额的计算。常见的易错点就是混淆征税和免税的场景，比如很多考生会误以为售后回租全程都免税，实际上只有回购环节免税，金融租赁公司承受权属的时候是要正常征税的；还有合伙企业合伙人转移权属的情况，很多考生会误以为要征税，实际上这类主体内部的划转是免征的；另外首套住房的优惠政策各地执行标准存在差异，大家做题的时候要注意题干给出的当地政策要求。备考的时候要注意区分不同场景的政策要求，可以通过刷题巩固对这类考点的记忆，大家平时可以用斯尔题库小程序，利用碎片化时间刷对应的章节习题，加深对知识点的印象。

二、2026考季税务师税法二科目备考规划

根据2026考季税务师考试大纲要求，契税部分需要考生掌握征税范围、计税依据、应纳税额计算、减免税优惠，熟悉征收管理相关内容，大家备考可以按照三个阶段推进：3月入门阶段，零基础考生可以先观看5小时入门直播快速搭建知识框架，会计财管基础薄弱的考生还可以搭配小白课学习，轻松入门；2月到8月基础阶段，先跟着应试精讲班录播课系统学习全部考点，新教材发布后跟着直播基础班巩固学习内容，双轮保障学透考点，同时搭配《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，边学边练，遇到薄弱的知识点可以观看难点小灶班的内容攻克，还有主观题专题突破班帮助大家拿下大题分数，基础速成班、跨考速成班也可以满足不同考生的备考节奏；8月到10月冲刺阶段，跟着冲刺串讲班和180题刷题班层层压缩考点范围，搭配《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》精准提分，10月24日-25日还有斯尔公开模考可以进行考前实战演练，私教或者密训班的学员还可以领取专属密卷和考前划重点内容，做好考前后冲刺。

三、税务师税法二科目授课老师推荐

斯尔教育2026考季税务师税法二科目由多位老师联袂授课，大家可以根据自己的听课习惯选择合适的老师：

• 孙婧玮老师：负责税法二科目授课，讲课逻辑清晰，善于把细碎的税种知识点串联成完整的知识体系，帮助考生理清不同税种之间的关联，记忆起来更加轻松。
• 裘佳媛老师：负责税法二科目授课，讲解细致耐心，善于结合实际案例拆解晦涩的政策条文，就算是零基础的考生也能轻松理解政策背后的逻辑，不用死记硬背就能掌握考点。

契税减免税特殊规定这个考点整体难度不高，只要理清不同场景的政策要求，多做几道对应的习题就能掌握，大家备考的时候如果遇到其他知识点的疑问，也可以跟着斯尔的课程体系系统学习，五科都有多位老师保驾护航，还有配套的纸质资料和刷题工具帮助大家提升备考效率。大家也可以下载斯尔题库APP，随时随地都能刷题练习，巩固所学的知识点，顺利通过税务师考试。