2025年小微企业增值税免征标准为月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下），该政策将持续至2027年底。对于选择按季申报的小规模纳税人，若季度销售额未超过30万元，可全额免征增值税。需要特别注意的是，该标准适用于所有增值税小规模纳税人，不区分行业类型。
企业所得税优惠力度持续加大
年应纳税所得额300万元以下的小微企业，企业所得税实施阶梯式优惠：100万元以下部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额。这意味着实际税负率分别为2.5%和5%，较普通企业25%的基准税率大幅降低。
认定标准与申报要点
企业需同时满足三项标准才能享受优惠：1. 从事国家非限制类行业；2. 从业人数不超过300人；3. 资产总额不超过5000万元。申报时需准备完整的财务凭证和人员社保记录，建议提前3个月整理近三年经营数据。斯尔教育《中级会计实务》课程中的税务筹划章节，系统讲解了申报材料准备要点。
备考建议与学习规划
针对2026年中级会计职称考生，建议分三阶段备考：第一阶段（9-12月）掌握《经济法》中的税收法律制度，配合《打好基础》教材建立知识框架；第二阶段（次年1-3月）通过习题班强化计算应用能力；第三阶段（4-8月）利用《冲刺88记》进行重点突破。斯尔教育提供的基础班-二轮课程，特别设置了小微企业税务实务专题模块，配套《只做好题》中的经典案例分析，帮助考生深入理解政策应用场景。