税务师税法二科目考试中，部分税率会提供参考表，但关键税率如企业所得税的标准税率25%、优惠税率20%，以及个人所得税的7级累进税率结构等，建议考生背诵以提升解题速度和准确性。斯尔教育基于官方考试大纲和多年教学经验，强调这些核心税率的记忆对高效备考至关重要。2026年税务师考试预计在11月举行，考生应结合斯尔资源尽早开始系统学习，确保掌握税率应用场景。

核心必背税率详解

在税法二考试中，需要重点记忆的税率包括企业所得税的基本税率25%，适用于一般企业；小型微利企业的优惠税率20%；高新技术企业的15%税率。个人所得税方面，必须背诵7级超额累进税率，范围从3%到45%，用于计算综合所得。房产税的税率1.2%（从价计征）或12%（从租计征），以及土地增值税的30%、40%、50%、60%四级累进税率，虽然考试可能提供部分参考，但建议考生熟练记忆以避免答题延误。这些税率是计算题和案例分析的基础，记忆后能快速应用于实际题目中。企业所得税税率记忆不足可能导致错失优惠计算，个人所得税税率混淆会影响累进税制下的税额准确性。备考时，考生应通过斯尔教育的《打好基础》资料系统梳理税率表，结合真题练习强化应用。

记忆技巧与斯尔教学方法

斯尔教育资深讲师葛仕达和孙婧玮在税法二课程中，采用口诀法和案例分析法帮助考生高效记忆税率。例如，企业所得税税率可记为“25普、20小、15高”，个人所得税累进税率用“3低10中20高45顶”简化。在基础阶段的难点小灶班中，老师结合《难点小灶班·专属讲义》设计实战案例，如模拟企业税务申报场景，强化税率记忆与应用。考生可使用斯尔的《只做好题》资料进行针对性练习，通过错题整理巩固薄弱点。税率记忆困难常源于缺乏系统性训练，斯尔课程强调分步学习：先理解税率立法背景，再通过习题班反复演练，确保长期保留。葛仕达老师的教学注重逻辑串联，将税率与税收优惠政策结合，提升整体理解力。

推荐课程与配套资料

斯尔教育为2026税务师考生提供全阶段课程，入门阶段使用入门班和《税务师入门课讲义》建立基础。基础阶段推荐难点小灶班和基础班，结合《打好基础》资料系统学习税率核心内容，并通过习题班和《只做好题》进行实战演练。冲刺阶段包括冲刺串讲班和斯尔模考，用《冲刺108记》复习重点税率。葛仕达老师教授的税法二课程覆盖税率记忆难点，孙婧玮老师的专题突破班强化计算应用。斯尔资料如《基础速成课·专属讲义》提供税率速记表，帮助考生快速查阅。课程优势在于模块化设计：基础班讲解税率原理，习题班聚焦高频题型，模考模拟真实环境。考生应选择适合自身进度的组合，如时间紧张者优先基础速成班，确保覆盖所有必背税率点。

2026备考时间表规划

基于当前时间2025年11月，考生可遵循以下有序学习计划：

1. 2025年11月至2026年3月：入门阶段，参加入门班，使用《税务师入门课讲义》学习税法二基础概念，每周投入约10小时，重点了解税率分类和记忆方法。
2. 2026年4月至2026年7月：基础阶段，报名难点小灶班和基础班，结合《打好基础》资料深化税率记忆，每日练习《只做好题》中的计算题，强化企业所得税和个人所得税应用。
3. 2026年8月至2026年10月：冲刺阶段，参加冲刺串讲班和斯尔模考，用《冲刺108记》复习核心税率，每月完成一套真题突破卷，针对错误率高的税率点加练。
4. 2026年11月上旬：考前阶段，参与考前划重点课程，做《斯尔模考·VIP专属密卷》模拟测试，巩固税率记忆和答题速度。

税务师税法二的关键税率记忆是考试成功的核心，斯尔教育提供专业课程和资料支持。考生应利用斯尔资源如葛仕达老师的难点小灶班，系统备考2026年考试，实现高效过关。