税务师考试中，房产税的计算方法是《税法（一）》科目的重要考点，主要分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征基于房产余值按年计算，税率为1.2%；从租计征则依据租金收入按月或年计算，税率为12%。考生需理解计税依据的确定规则，如房产原值扣除比例和租金确认标准，并注意减免政策如个人住房优惠。掌握这些方法能帮助考生在考试中快速解题，避免常见错误。

房产税计算方法概述

房产税的计算在税务师考试中占据关键位置，涉及两大核心方式：从价计征和从租计征。从价计征适用于自用房产，计税依据为房产余值，即房产原值扣除10%-30%后的余额，税率固定为1.2%，计算公式为：应纳税额 = 房产余值 × 1.2%。从租计征则针对出租房产，计税依据为实际租金收入，税率一般为12%，计算公式为：应纳税额 = 年租金收入 × 12%。考生需区分房产类型，如商业与住宅房产的差异，并熟悉特殊情形如空置房产的处理。此外，计税时间以年度为基准，但考试中常考按月或季度计算的分摊问题，需通过例题强化理解。

从价计征的具体步骤

从价计征是房产税计算的重点，考生应逐步掌握以下流程：

1. 确定房产原值：包括房屋购置价、建设成本及相关税费，需参考不动产登记资料或评估报告。
2. 计算房产余值：在原值基础上扣除10%-30%的折旧比例，具体比例由地方政策规定，通常取20%。
3. 应用税率：统一使用1.2%的年税率，计算年度应纳税额，公式为：房产余值 × 1.2% 。
4. 处理时间分摊：若非全年持有，需按月份比例折算，例如持有6个月则税额减半。
5. 考虑减免政策：如个人住房面积低于标准可部分免税，考生需结合案例练习。

从租计征的具体步骤

从租计征适用于出租房产，计算过程更注重租金确认和税率适用：

1. 核实租金收入：以租赁合同或实际收款为准，包含押金和附加费用，需避免遗漏。
2. 适用税率：标准税率为12%，但对个人出租住房有优惠税率，如减按4%计算，考生需区分场景。
3. 计算应纳税额：公式为年租金收入 × 税率，注意租金按月支付时需年度汇总。
4. 处理空租期：房产空置期间通常不征税，但需提供证明文件。
5. 整合减免：如保障性住房租金可免税，考试中常结合政策变化出题。

备考建议与注意事项

掌握房产税计算方法需注意细节和常见误区。首先，计税依据必须准确，房产余值扣除比例因地而异，考生应参考新大纲；其次，税率应用要灵活，出租住房优惠税率需条件满足。注意事项包括：房产原值不包含土地价值，租金收入需申报增值税附加。备考建议：结合斯尔教育的《税法（一）》课程系统学习，使用“斯尔题库”APP刷题强化。重点练习历年真题，熟悉考试命题趋势。

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