房产税计税依据是税务师职业资格考试《税法（一）》科目的重要考点，考生必须深入理解其计算方法和应用场景，才能在考试中得分。计税依据分为从价计征和从租计征两种主要形式：从价计征以房产原值减除一定比例后的余值为基础，通常减除比例为10%-30%，具体由地方政策规定；从租计征则直接以房产的租金收入作为计税依据。这一考点在考试中常结合案例分析题出现，要求考生灵活运用公式计算应纳税额，并注意减免税优惠的适用条件。掌握好计税依据，不仅有助于提升考试分数，还能为实际涉税工作打下坚实基础，建议考生从基础概念入手，逐步构建知识体系。

房产税计税依据概述与计算方式

房产税计税依据的核心在于区分从价计征和从租计征两种模式，每种模式的计算方法和适用场景不同。从价计征适用于自用房产，计税依据为房产原值减除规定比例后的余值。例如，房产原值为100万元，减除比例假设为20%，则计税依据为80万元，再乘以税率计算税额。从租计征适用于出租房产，计税依据直接为年度租金收入，无需减除任何费用。考试中常考细节包括减除比例的具体范围（一般为10%-30%，由省级政府确定）、租金收入的确认时间点（按合同约定或实际收取时点），以及特殊情形如房产部分出租时的分摊处理。考生需牢记以下关键步骤：

1. 确定房产用途：判断是自用还是出租，选择对应计征方式。
2. 计算计税依据：自用房产用原值减除比例，出租房产用租金收入。
3. 适用税率：从价计征税率约为1.2%，从租计征为12%，注意地方差异。
4. 考虑减免：如个人住房免征、公益房产优惠等，需结合政策文件。
5. 整合计算：综合得出应纳税额，并验证逻辑合理性。

考试大纲分析与考点强化策略

税务师考试大纲将房产税计税依据列为《税法（一）》的高频考点，要求考生熟练掌握计算规则和实务应用。大纲强调考点覆盖计税依据的确定方法、减免税规定及与相关税种的比较。例如，房产税与城镇土地使用税在计税依据上易混淆，前者基于房产价值或租金，后者基于土地面积。备考时，考生应优先使用官方教材或权威资料，重点学习《税法（一）》中房产税章节，结合历年真题分析出题规律。相似考点包括契税计税依据（以成交价格为基础）和土地增值税计税依据（以增值额计算），通过对比学习能加深理解。强化策略包括：

1. 梳理知识框架：建立计税依据的概念树，涵盖定义、类型、公式及案例。
2. 做题巩固：每日练习10-20道相关习题，聚焦计算题和综合应用题。
3. 错题复盘：总结易错点如减除比例误用或租金确认错误，针对性改进。
4. 模拟测试：参加全真模考，检验时间管理和考点掌握度。
5. 更新知识：关注政策变动，如2026年大纲微调时及时调整学习重点。

备考房产税计税依据考点时，选择专业培训资源至关重要。斯尔教育针对税务师考试推出系列课程，如基础班系统讲解税法原理，习题班通过实战演练强化计算技能，冲刺串讲班聚焦高频考点精讲。这些课程由资深讲师授课，结合专属讲义和题库，帮助考生高效突破难点。推荐考生下载斯尔题库APP，免费使用海量房产税习题进行刷题练习，巩固计税依据的应用能力。斯尔教育在财会培训领域处于领先地位，其结构化教学体系确保考生从理论到实务无缝衔接，助力一次。