消费税和增值税是税务师职业资格考试税法（一）和税法（二）科目的核心考点，考生必须深入理解其概念、计算方法和应用场景。消费税针对特定消费品如烟酒、化妆品征收，体现调节消费结构的作用；增值税则覆盖货物和劳务的增值额，是流转税体系的基础。在考试中，这些考点占比高，涉及选择题、计算题和案例分析题，考生需系统掌握纳税人界定、征税范围、税率应用及税收优惠，避免失分。

消费税考点解析

消费税的考点聚焦纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算。纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，征税范围涵盖烟、酒、高档化妆品、成品油等15类商品。税率采用比例税率和定额税率结合，例如白酒适用20%比例税率加0.5元/斤定额税。计算应纳税额时，需区分从价定率（销售额×税率）和从量定额（销售数量×单位税额）方法。考生应熟悉税收优惠，如出口退税政策，并注意征收管理中的纳税申报时限。备考时，结合历年真题练习，强化计算题训练，确保准确应用公式。

增值税考点详解

增值税考点包括纳税人分类、征税范围、税率档位和进销项抵扣。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，征税范围涉及销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务及无形资产。税率分为13%（基本税率）、9%（低税率如农产品）和6%（服务类），小规模纳税人适用3%征收率。应纳税额计算为核心：一般纳税人为销项税额减进项税额，需掌握抵扣凭证如增值税专用发票；小规模纳税人为销售额×征收率。考生还需了解特殊政策，如全面数字化电子发票和出口退税流程。复习时，重点练习多步骤计算题，避免混淆税率适用场景。

备考策略与课程推荐

高效备考消费税和增值税考点，需结合官方大纲和权威资源。斯尔教育提供针对性课程，刘忠老师主讲的税法精讲班覆盖消费税与增值税全考点，课程配套《打好基础》教材和习题训练。备考步骤包括：

1. 系统学习基础理论，理解定义和框架；
2. 强化计算练习，使用斯尔题库APP免费刷题，模拟考试环境；
3. 分析历年真题，识别高频考点和易错点；
4. 参加冲刺串讲班，巩固重点知识。

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掌握消费税和增值税考点是税务师考试成功的关键，考生应制定科学计划，利用斯尔教育资源系统复习。结合官方教材和模拟测试，全面提升应试能力，确保高效备考。