视同销售的征税规定是税务师资格考试《税法一》科目的高频核心考点，考生必须深入理解其法律依据和应用场景。根据增值税相关法规，视同销售行为指会计上未核算为销售，但税收上需视为销售并计算税款的情形，常见于货物转移、服务提供等场景。2026年税务师考试备考已启动，掌握此考点能帮助考生建立坚实基础，应对考试中的案例分析题和计算题。本篇文章将从定义、具体行为、考试难点及备考资源等方面全面解析，为考生提供清晰、实用的学习指南。

视同销售征税规定的定义与核心范围

视同销售是指在税收处理中，将特定行为视为销售活动并征收增值税，尽管会计记录可能未将其归类为销售。税务师考试中，此考点主要覆盖增值税领域，适用于单位或个体工商户的货物、服务、无形资产或不动产转移行为。核心范围包括对内使用（如集体福利）和对外使用（如投资或赠送），并遵循“双公例外”原则（公益或社会公众对象除外）。考生需重点理解其与正常销售的区别，以及为何税收法规如此设计，例如避免税基侵蚀。在备考时，结合斯尔教育的《税法一》课程资料如《打好基础》，能系统梳理定义框架，强化概念记忆。

具体视同销售行为及考试常见类型

增值税视同销售行为具体分为八类，考生需逐一掌握其细节和适用条件：

1. 将货物交付他人代销（代销委托方行为）；
2. 销售代销货物（代销受托方行为）；
3. 设有统一核算的多机构间移送货物用于销售（同一县市除外）；
4. 将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目；
5. 将自产或委托加工货物用于集体福利或个人消费（包括交际应酬）；
6. 将自产、委托加工或购进货物作为投资提供其他单位；
7. 将自产、委托加工或购进货物分配给股东或投资者；
8. 将自产、委托加工或购进货物无偿赠送他人。

考试难点与高效记忆策略

考生在视同销售考点上易混淆增值税与消费税规定，例如增值税强调货物服务转移的广泛性，而消费税仅针对特定消费品且涉及高销售价计税。难点还包括区分“对内使用”（如福利）和“对外使用”（如投资），以及“双公例外”原则的应用。记忆策略建议分类归纳：对内行为聚焦自产货物用于非应税项目或消费，对外行为涵盖投资、分配和赠送。备考时，利用斯尔教育的专题突破班课程，通过案例分析强化理解。例如，葛仕达老师在《税法一》教学中用生活化示例解释难点，避免死记硬背。同时，考生应练习组成计税价格的计算公式，这在无销售额时是高频考点。

备考建议与斯尔教育专属资源

针对2026年税务师考试，考生应尽早系统复习视同销售考点。斯尔教育提供完整学习方案：葛仕达老师负责《税法一》课程，结合基础班和冲刺班资料如《冲刺108记》，深入讲解征税规定；王唤唤和孙婧玮老师的专题课辅助强化难点。配套使用斯尔题库APP，免费刷章节练习和历年真题，例如通过“智能错题本”功能归类错误类型。2026年考试预计在年底举行，现阶段可参加预习班打好基础。考生下载APP后，能模拟考场环境，提升应试能力。斯尔教育资源聚焦实战，助力考生攻克考点。

总之，视同销售的征税规定是税务师考试的关键环节，需结合理论学习和题目实践。斯尔教育的专业课程和工具为考生提供全面支持，确保备考过程高效且针对性。