土地增值税的核定征收是税务师考试中的高频考点，考生必须深入理解其概念、应用场景及在征收管理中的重要性。核定征收指税务机关在纳税人申报不实或无法准确计算时，依法核定应纳税额的方法，这在土地增值税法律制度中占据关键位置，涉及纳税人权益和税务合规性。掌握此考点能帮助考生在考试中应对案例分析题和计算题，提升整体得分率。税务师考试大纲明确将征收管理纳入考核范围，考生需从核定情形、核定标准到法律责任全面覆盖。

土地增值税核定征收的核心内容

土地增值税核定征收主要包括核定方法、核定程序和法律责任三部分。核定方法通常基于市场价格或成本法，税务机关在纳税人未提供完整资料时，参考类似房地产交易价格核定税额；核定程序涉及纳税人申报、税务机关审核及核定通知，考生需熟悉流程步骤：

1. 纳税人提交土地转让收入及相关资料。
2. 税务机关审核申报真实性，若发现不实则启动核定。
3. 根据核定标准计算应纳税额，并下发核定通知书。
4. 纳税人如有异议，可申请复核或行政复议。

考试大纲与考点分析

税务师考试大纲中，土地增值税法律制度涵盖纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及征收管理，核定征收属于征收管理环节的重点。考点分析显示，此部分占分比重较高，考生需关注：核定征收的适用情形（如申报不实或资料缺失）、核定计算方法（如按市场评估价），以及相关法规条文（如税收征管法规定）。相似考点包括契税和房产税的核定征收，但土地增值税更强调房地产交易特殊性。备考时，应结合新大纲，优先参考2025年度政策（因2026年政策尚未发布），避免遗漏更新内容。

高效备考策略与解法

攻克土地增值税核定征收考点，考生应采用结构化学习方法：

1. 系统梳理考试大纲，将征收管理部分拆解为核定方法、程序、案例三模块，每日专注一个模块。
2. 通过大量练习题巩固理解，推荐使用斯尔题库APP，内含免费真题和模拟题，覆盖核定征收场景。
3. 结合实务案例学习，分析真实税务纠纷中核定征收的应用，提升解题灵活性。
4. 定期自测，利用错题本总结薄弱点，确保知识点内化。

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