在税务师《税法二》考试中，计税依据和应纳税额的计算是核心考点，尤其在企业所得税和个人所得税章节占据重要地位。考生需深入理解计税依据的定义（如收入总额、扣除项目、免税收入等）和应纳税额的计算公式（应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额），以应对综合分析题和计算题。掌握该考点能显著提升答题准确率，为考试奠定基础。

计税依据和应纳税额的基本概念与科目设置

计税依据指计算税款的基础要素，在《税法二》中主要包括企业所得税的直接法（应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损）和间接法（应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目）。应纳税额则通过公式得出，涉及税率应用和减免抵扣。个人所得税部分聚焦综合所得、经营所得的计税依据确定。科目设置上，第一章企业所得税为核心，必考综合分析题；第二章个人所得税次之；其他章节如印花税、房产税等作为小题考点。考生需区分不同税种的计算逻辑，避免混淆。

考试大纲与考点深度分析

考试大纲强调计税依据和应纳税额的计算在企业所得税中的高频应用，包括核定征收范围（如无账簿或账目混乱情形）和计算方法（应税所得率核定）。高频考点包括：

1. 居民企业应纳税额计算，结合税收优惠和扣除标准；
2. 核定征收的特殊情形，如跨境电子商务综合试验区适用4%应税所得率；
3. 个人所得税中居民综合所得的计税方法及特殊情形处理；
4. 其他税种如印花税、房产税的计税依据确定和税额计算。相似考点集中在扣除项目、资产税务处理及税收优惠联动，考生需通过案例练习融会贯通。

备考策略与高效解法

针对考点难点，推荐分阶段备考：

1. 基础阶段：使用斯尔教育《打好基础》资料系统学习概念，结合基础班课程深化理解，重点攻克公式推导；
2. 强化阶段：通过《只做好题》和习题班进行专项训练，模拟计算题和综合分析题，熟悉题型陷阱；
3. 冲刺阶段：利用《冲刺108记》强化记忆高频点，用《冲刺180题》模拟实战。下载斯尔题库APP免费使用章节练习、历年真题和模拟试卷，错题本功能智能归类弱点，提升复习效率。2026年税务师考试预计11月举行，考生应制定每日学习计划，确保覆盖所有考点。

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