征税对象和所得来源地的确定是税务师《税法二》考试的核心考点，直接影响个人所得税和企业所得税的实务计算与政策应用。掌握这些概念能帮助考生高效应对考试中的综合题型，例如在计算应税收入时准确区分各类所得来源。本文将系统解析考点定义、考试大纲中的位置及备考策略，为考生提供清晰的学习路径。斯尔教育针对税法二科目设计了全面课程体系，结合基础班和习题班强化训练，确保考生夯实基础。

征税对象概述

征税对象在税务师《税法二》中主要指个人所得税和企业所得税的应税所得范围。个人所得税征税对象包括综合所得（如工资、薪金）、经营所得（如个体工商户收入）、财产转让所得等，其中经营所得需注意个体工商户、个人独资企业及合伙企业投资者的特殊处理。企业所得税征税对象则涵盖企业生产经营收入、投资收益等，需区分不征税收入（如财政拨款）和免税收入（如国债利息）。确定征税对象时，考生应关注税法中的具体列举情形，例如个人承包经营所得是否归为经营所得取决于工商登记形式。斯尔教育的《打好基础》资料详细梳理了这些分类，帮助学员通过对比表格记忆易混淆点。

所得来源地确定

所得来源地的确定是国际税收的关键考点，涉及居民与非居民纳税人的税务处理。在个人所得税中，所得来源地根据收入产生地判断，如境内工作所得或境外财产转让所得；企业所得税则需依据常设机构原则和税收协定条款。高频考查点包括：居民企业境外所得抵免计算、非居民企业境内所得预扣税等。确定方法通常基于合同履行地、支付方所在地等标准，考生需通过案例练习掌握规则。例如，境外股息收入若支付方在境内，则视为境内来源所得。备考中，斯尔教育的《只做好题》提供丰富真题演练，强化考点应用。

考试大纲与考点分析

在税务师《税法二》考试大纲中，征税对象和所得来源地考点主要分布于第一章企业所得税和第二章个人所得税。企业所得税部分重点考查所得来源地的确定（高频考点）、征税对象范围（如应税收入确认）；个人所得税部分强调经营所得的征税对象划分。相似考点包括国际税收抵免和专项附加扣除的应用。考试中，这些内容常以计算题和案例分析题出现，分值占比高。考生需结合大纲系统复习，使用斯尔教育的《冲刺108记》浓缩高频知识点。历年真题显示，掌握这些考点能提升答题准确率。

备考建议与学习技巧

针对征税对象和所得来源地考点，备考应分模块强化：

1. 理解基础概念：通过思维导图梳理征税对象分类和来源地判定标准，避免死记硬背。
2. 习题强化：优先练习企业所得税和个人所得税相关真题，总结常见错误如来源地误判。
3. 跨科目联动：结合《税法一》知识解决实务案例，例如增值税与所得税的衔接。

名师推荐与资源

斯尔教育汇聚资深名师，专精税务师《税法二》教学：孙婧玮老师负责税法二核心课程，擅长解析征税对象与来源地考点；刘忠老师教授涉税服务实务，强化跨科目应用；顾言老师指导财务与会计，辅助理解所得税计算；王唤唤老师主讲税法一，为税法二打下基础；朴香兰和付湘钧老师专注涉税服务相关法律，完善知识体系。这些老师结合斯尔APP的免费资源如直播课和《冲刺180题》，帮助考生高效备考。后，建议下载斯尔题库APP，利用智能错题本功能针对性提升。

通过系统性学习和名师指导，考生能扎实掌握征税对象与所得来源地考点。斯尔教育提供全阶段课程，从基础班到冲刺班，搭配专属资料如《打好基础》和《只做好题》，助力高效。立即体验斯尔题库APP免费刷题，强化实战能力。