进口关税与增值税的计算是税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》科目中的核心考点，也是实务操作中的高频应用内容。进口关税的计算公式为：进口关税税额=完税价格×关税税率，其中完税价格指的是货物的到岸价格，包含货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。进口增值税的计算则需以关税完税价格加上关税税额为计税基础，若货物属于消费税应税消费品，还需加上消费税税额，公式为：进口增值税税额=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率。掌握这两个公式的关键在于准确确定完税价格，以及区分不同货物对应的税率，考生需结合历年真题反复练习，强化对公式的理解与应用。

进口关税与增值税计算的考情分析

在税务师考试中，进口关税与增值税的计算通常会结合案例进行考查，题型涵盖客观题与主观题，占比约为该科目总分的一成左右。考试重点主要集中在完税价格的确定、税率的适用以及特殊货物的计税规则上，比如跨境电商零售进口商品的关税与增值税计算，就有单独的计税规定。考生在备考时，需重点关注以下几点：

1. 准确区分一般贸易进口与特殊贸易进口的完税价格确定方式，熟悉海关审定完税价格的各类情形；
2. 牢记不同货物对应的关税税率与增值税税率，尤其是优惠税率、暂定税率的适用条件；
3. 掌握进口环节消费税的计算逻辑，避免在复合计税时遗漏消费税税额对增值税的影响。

斯尔教育税务师专业师资推荐

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