企业所得税核定征收是指税务机关针对会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者其他原因无法准确确定应纳税额的纳税人，根据其生产经营情况、行业特点等因素，依法采用合理方法核定其应纳税款的征收方式。在中级会计经济法科目中，该考点属于企业所得税模块的重点内容，常以客观题或小计算类题型出现，要求考生掌握其适用情形与计税逻辑。

企业所得税核定征收的核心规则

从征管规则来看，核定征收主要分为核定应税所得率和核定应纳税所得额两类，其中核定应税所得率的适用场景更为广泛，通常适用于能正确核算收入总额但无法准确核算成本费用支出，或是能正确核算成本费用支出但无法准确核算收入总额的企业。计税时，税务机关会先根据企业主营项目确定对应的应税所得率，再通过“应纳税所得额=应税收入额×应税所得率”的公式计算出应纳税所得额，后乘以适用税率得出应纳所得税额。比如某零售企业当年应税收入为200万元，税务机关核定的应税所得率为10%，适用25%的企业所得税税率，那么该企业当年应缴纳的企业所得税为200×10%×25%=5万元。该考点在中级会计考试中属于需要熟悉的内容，常和查账征收的计税规则对比考查，考生备考时要注意区分两种征收方式的适用场景和计算差异。

中级会计企业所得税模块备考规划

企业所得税模块在中级会计经济法科目中占比约20%，涉及考点多、计算逻辑复杂，考生要分阶段完成学习。入门阶段（10月）可以先通过3小时入门直播和会计财管小白课搭建整体知识框架，了解企业所得税的基本计税原理，区分纳税人、征税对象等基础概念。基础阶段（11月-次年6月）要跟随课程完成三轮基础学习，一轮直播精讲吃透每个考点的逻辑，二轮录播反复巩固薄弱点，三轮直播结合新教材调整学习内容，同时搭配《打好基础》《只做好题》两套核心教辅，边学边练，针对企业所得税核定征收这类易混考点，可以通过教材新变班、难点小灶班、主观题专题突破班逐个击破，掌握不同题型的解题方法。冲刺阶段（7月-8月）通过两轮冲刺串讲梳理考点框架，搭配200题刷题班强化做题手感，配合《冲刺88记》《5年真题·3套模拟》完成考点浓缩和真题演练，还可以参与斯尔公开模考完成实战模拟，提前适应考试节奏。

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