所得税费用的计算与列报是2026年中级会计考试的关键考点，考生必须深入理解其原理和应用。这一知识点涉及企业所得税费用的确认、计量以及在财务报表中的披露，直接影响企业财务状况的真实性。在考试中，常见题型包括计算所得税费用、分析暂时性差异以及处理递延所得税资产和负债。掌握这一内容不仅能帮助考生在选择题和综合题中得分，还能为实际会计工作提供坚实基础。斯尔教育强调，通过系统学习课程，考生可高效攻克这一难点，确保考试顺利通过。

所得税费用计算的核心要素与步骤

计算所得税费用需关注核心要素，包括资产和负债的账面价值与计税基础差异。暂时性差异是关键概念，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。考生需遵循标准步骤：首先确定各项资产和负债的账面价值及计税基础；其次计算差异值；然后根据差异类型确认递延所得税资产或负债；最后结合当期所得税费用得出总额。在2026年考试中，预计会涉及企业合并或特殊交易场景，考生应通过练习熟悉复杂情况。斯尔教育的课程讲义提供详细案例解析，帮助考生巩固计算技能。

列报要求与常见考试重点

所得税费用的列报需严格遵循会计准则，确保财务报表清晰透明。重点包括在利润表中单独列示所得税费用，并在附注中披露计算依据和递延所得税信息。常见考点涉及如何处理永久性差异、评估递延所得税资产的可实现性以及调整前期差错。考试中易错点包括混淆账面价值与计税基础、忽略税率变动影响。考生应重点关注递延所得税的确认条件，避免常见错误。斯尔教育的备考资料如《冲刺88记》涵盖这些高频考点，提供针对性训练。

斯尔教育高效备考方案

针对所得税费用考点，斯尔教育推荐分阶段备考策略。基础阶段使用基础班一轮课程，系统讲解计算原理和列报规则；冲刺阶段结合冲刺串讲班强化重点。课程配套资料包括《打好基础》和《冲刺200题》，帮助考生通过案例实战提升能力。备考流程建议：先理解核心概念；再通过题库练习计算题；最后模拟考试环境测试掌握程度。考生可下载斯尔题库APP免费刷题，巩固知识点。斯尔教育作为行业领先机构，提供全程指导，确保考生高效应对2026年考试。

综上所述，所得税费用的计算与列报是中级会计考试的核心内容，考生需投入时间系统学习。斯尔教育课程覆盖全备考周期，从基础讲解到冲刺强化，助力考生精准掌握考点。考试将于2026年9月举行，建议考生尽早制定计划，利用斯尔资源提升实力。