税款征收是税收管理的核心环节，涉及查账征收、核定征收、代扣代缴等多种法定方式。不同征收方式对应差异化的企业财务核算水平和税务机关监管要求，考生需重点理解适用场景及操作边界。

查账征收的实务应用逻辑
查账征收适用于财务制度健全的企业，要求纳税人自行申报应纳税额并附送完整会计资料。税务机关通过账簿核查确认税款，重点关注收入确认时点、成本费用扣除标准等要素。备考时需注意增值税专用发票管理、企业所得税税前扣除凭证等高频考点，建议结合斯尔教育《税法通关课》中的工业企业案例进行推演。

核定征收的特殊适用情形
当纳税人账簿不健全或申报明显偏低时，税务机关可采取核定征收。具体分为定额征收和定率征收两种模式：
1. 定额征收：适用于小型个体工商户，直接核定月销售额
2. 定率征收：按行业应税所得率计算应纳税所得额
需特别注意2025年征管趋势显示，电子发票全面普及后核定征收适用范围可能收窄。

代扣代缴制度的考点解析
个人所得税预扣预缴机制是近年考试重点，需掌握综合所得累计预扣法计算公式。企业所得税源泉扣缴涉及非居民企业特许权使用费等特殊业务，考生应熟记10%的标准税率及税收协定优惠条款。建议通过斯尔教育模考系统进行扣缴申报模拟操作训练。

征收方式选择的备考策略
比较分析不同征收方式的税负差异时，要建立完整的测算模型。例如建筑企业跨地区经营涉及预缴税款管理，需统筹考虑一般计税与简易计税方法的选择。备考阶段可通过斯尔教育提供的智能题库，重点练习涉及征收方式判断的案例分析题，培养实务判断能力。