税务师核心考点解析：税收实体法和程序法是什么

税收实体法和程序法是税法体系的两大核心组成部分，也是税务师《税法一》科目第一章的重要考点，按照税务师考试大纲要求，考生需要掌握税收实体法要素，了解税收程序法概述内容。其中税收实体法是规定税收法律关系主体实体权利义务的法律规范总称，是税法的核心部分，涵盖纳税义务人、课税对象、税率、减免税、纳税环节、纳税期限六大核心要素，直接对应各个税种的具体征收规则，比如增值税、消费税的纳税人界定、税率设定、优惠政策适用都属于实体法范畴，是计算各个税种应纳税额的核心依据。税收程序法是以国家税收活动中发生的程序关系为调整对象的税法，规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序，比如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务争议解决的流程规则都属于程序法内容，是保障实体法落地执行的规范依据。

两类法律的核心区别与考试考查重点

实体法主要明确“征什么税、对谁征、征多少”的核心问题，比如印花税的征税范围判定、房产税的计税依据核算、企业所得税的优惠政策适用，都是实体法明确的内容，这部分是税务师考试的核心考查内容，在《税法一》《税法二》科目中分值占比超过七成，考试中不仅会考查概念辨析类的客观题，还会结合具体纳税人的经营场景，考查多税种应纳税额的计算，对考生的知识点应用能力要求较高。程序法主要明确“怎么征税、怎么缴税、出现争议怎么解决”的流程问题，相关内容更多集中在《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》科目中，考查重点集中在税收征管流程、税务行政复议程序、税务行政处罚流程等实操性内容，考试中常结合涉税服务实操案例考查，考生在备考时可以结合不同科目的考查侧重分层学习，避免知识点混淆。

税务师考试该考点的备考方法

针对这个考点的学习，考生可以先搭建基础框架，先明确两类法律的划分逻辑，再对应到不同科目的具体知识点中串联学习。学习初期可以先通过斯尔题库小程序进行对应章节的客观题训练，巩固概念辨析类知识点的记忆，避免混淆两类法律的适用场景。进入强化阶段后，可以结合具体税种的计算题目，将实体法的要素融入案例中理解，同时结合涉税服务实务的征管流程知识点，串联程序法的相关内容，做到跨科目知识点的联动掌握。如果备考过程中对政策原理理解有困难，可以跟着斯尔专业老师的课程学习，通过老师结合实务案例的拆解，快速吃透考点，降低记忆负担。

斯尔教育税务师对应科目授课老师推荐

• 王唤唤：中国注册会计师、税务师、会计师，曾一年内通过多项考试，学习技巧独特，授课通俗易懂，善于总结提炼，负责税务师《税法Ⅰ》科目教学，能帮助考生快速梳理实体法要素的记忆逻辑。
• 孙婧玮：中国注册会计师、税务师、会计师，拥有知名会计师事务所及企业双实务经验，授课条理清晰，深谙考点，讲课细致，负责税务师《税法Ⅱ》科目教学，擅长结合实务案例讲解实体法的应用规则。
• 裘佳媛：税务师、中级会计师，辽宁省注册税务师协会会员，拥有大型税务咨询公司实操经验，尤其熟悉制造业税收优惠政策，授课风格活泼生动，擅长将细碎知识点体系化，负责税务师《税法Ⅱ》科目教学。
• 葛仕达：税务师、执业律师，拥有国家法律职业资格，具备超过10年税务实务工作经验，研究方向涵盖税务争议解决、涉税服务实务，授课深入透彻，善于剖析政策设计原理，负责税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》《涉税服务实务》科目教学，能帮助考生透彻理解程序法的底层逻辑。
• 玛热丽：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，擅长理论与实务结合，将抽象法条具象化，负责税务师《涉税服务实务》科目教学，能帮助考生掌握程序法在实务中的应用方法。

备考税务师的过程中，基础概念的准确掌握是后续复杂知识点学习的前提，考生在学习税收实体法和程序法相关内容时，不要死记硬背法条，可以结合日常涉税场景理解两类法律的应用逻辑，搭配斯尔配套的讲义、习题资料，逐步搭建完整的税法知识体系，为后续各个税种的学习打好基础。如果需要进行考点专项训练，可以下载斯尔题库APP，里面有对应考点的专项练习题、历年真题，还有详细的答案解析，能帮助考生及时检测学习效果，查漏补缺。