税务师考点答疑：小型微利企业预缴申报表填写

小型微利企业预缴申报表填写是税务师税法Ⅱ、涉税服务实务科目中的高频考点，在历年考试中既会以客观题形式考查政策适用规则，也会以主观题形式考查申报表填报逻辑。查账征收的小型微利企业预缴税款需填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，核定征收的企业预缴和年度汇算清缴需填报对应B类申报表，无论哪种征收方式，只要符合条件都可享受对应的企业所得税优惠政策。本次税务师答疑小型微利企业预缴申报表填写相关内容均结合新政策和历年考情整理，考生可以放心参考。

小型微利企业预缴申报核心规则

小型微利企业所得税统一实行按季度预缴，申报时无需额外提交备案材料，只需填写申报表相关内容即可享受减免政策。目前适用的优惠政策为，对应区间内年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。填报时需要注意的是，若年度中间预缴时判断符合小型微利企业条件，此前多预缴的税款可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，若汇算清缴时不符合优惠条件，需按规定补缴对应的税款。大家可以结合案例理解填报逻辑，比如某小型微利企业某季度应纳税所得额为80万元，符合优惠条件，当期应缴纳的企业所得税约为4万元，填写申报表时将对应减免额填入对应栏次即可。

2026考季税务师考点备考规划

备考该部分知识点时，可按斯尔2026考季税务师课程节奏逐步推进，2月-8月基础阶段先跟随应试精讲班录播内容系统学习企业所得税相关基础概念，新教材落地后再通过直播基础班吃透新政策变化，配合《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书边学边练，学完企业所得税模块后可以通过斯尔题库小程序对应章节习题巩固知识点，遇到难点可以看难点小灶班对应内容攻克薄弱环节，需要提升主观题得分能力的考生可以搭配主观题专题突破班相关课程，掌握申报表填写类大题的答题逻辑。8月-10月冲刺阶段可以通过冲刺串讲班和180题刷题班对该考点做针对性复盘，配合《冲刺108记》《5年真题・3套模拟》做专项训练，10月24日-25日可以参与斯尔公开模考检验知识点掌握情况，及时查漏补缺。

对应科目授课老师推荐

该知识点归属于税法Ⅱ和涉税服务实务两个科目，斯尔教育对应科目授课老师均具备丰富的教学和实务经验，能帮助考生轻松吃透考点：

• 孙婧玮老师：中国注册会计师，税务师，会计师，具备知名会计师事务所及企业双实务经验，授课风格条理清晰，深谙考点，讲课细致善于总结，负责税务师《税法Ⅱ》科目授课。
• 裘佳媛老师：持有税务师、中级会计师等专业证书，为辽宁省注册税务师协会会员，曾任职于大型税务咨询公司，在制造业企业税收优惠政策领域有丰富实操经验，授课风格活泼生动、富有激情，善于将细碎知识点系统框架化，负责税务师《税法Ⅱ》科目授课。
• 玛热丽老师：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，擅长理论与实务相结合，将抽象法条具象化，负责税务师《涉税服务实务》科目授课。
• 葛仕达、刘忠老师：具备丰富的涉税实务和教学经验，负责税务师《涉税服务实务》科目授课，能帮助考生结合实务场景理解申报表填报逻辑。

备考过程中如果遇到知识点疑问，也可以在课程配套的答疑专区提出，会有专业老师及时给出解答。考生可以根据自身基础情况选择全程班、私教班、考前密训等不同档的课程产品，基础薄弱的考生可以先从3月的入门直播课开始学习，快速搭建税务师知识框架，会计财管基础较差的考生还可以搭配小白课补足基础，稳步推进备考节奏。大家日常刷题练习也可以使用斯尔题库APP，包含各章节练习题、历年真题、模拟试卷等内容，能随时检验知识点掌握情况。