税务师知识点答疑：企业所得税纳税人包括哪些

企业所得税的纳税人是在人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，具体涵盖依法注册的企业法人，包括国有企业、集体企业、股份制企业、有限责任公司、一人有限责任公司等，以及有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，这两类主体缴纳个人所得税即可，无需缴纳企业所得税。按照纳税义务不同，企业所得税纳税人还可分为居民企业和非居民企业两类，居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，需就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税；非居民企业指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，仅需就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

企业所得税纳税人考点的考纲要求

很多考生在备考时都会关注企业所得税的纳税人包括哪些这个问题，这个考点属于税务师税法二科目第一章企业所得税的核心基础考点，2026考季税务师大纲对该考点的要求为“熟悉”层级，属于税法二的基础得分点，不仅会在单选、多选题中直接考查概念辨析，还会作为企业所得税应纳税额计算的前置考点出现在综合分析题中，是考生必须吃透的基础知识点。税法二科目本身涉及范围广，除了各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及税法一中的少数法规内容，整体难度较大，所得税的计算除了要准确核算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除规定，税会差异调整较为复杂，考生需要从基础概念入手，逐层搭建知识框架，才能应对综合性的考题。

税务师税法二科目备考规划

备考税务师税法二可以按照三个阶段推进，3月左右是入门阶段，可以通过5小时入门直播快速搭建税法二的知识框架，零基础考生还可以搭配会计财管小白课补充基础常识，降低入门难度。2月到8月是基础备考阶段，先通过应试精讲班录播内容提前预习考点，新教材落地后再跟着直播基础班系统学习，双轮保障学透所有考点，学习过程中可以搭配《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，边学知识点边同步练习巩固，遇到考纲调整的内容可以通过教材新变班针对性学习，薄弱知识点可以通过难点小灶班攻克，主观题部分可以通过主观题专题突破班集中练习，备考时间紧张或者有跨考基础的考生可以选择基础速成班、跨考速成班适配自身备考节奏。8月到10月是冲刺提分阶段，通过冲刺串讲班和180题刷题班压缩考点范围，搭配《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》强化练习，10月24日-25日可以参加斯尔公开模考进行考前实战演练，查漏补缺，报班的考生还可以享受专属密卷和考前划重点服务，强化应试能力。

税务师备考师资与课程推荐

备考税务师可以选择斯尔教育2026考季税务师全程班，五科全覆盖，从入门到冲刺一站式备考，还有私教班、考前密训、跨考密训等多档产品适配不同考生的需求。负责税法二科目授课的老师有两位：