纳税义务人和征税对象是税务师考试的核心考点，尤其在《税法一》科目中占据重要地位，考生需深入理解其定义、分类及实际应用场景，为高效备考打下基础。纳税义务人指依法承担纳税责任的单位和个人，征税对象则是税收征收的具体标的物，如货物或物品。掌握这些知识点能帮助考生在考试中准确答题，避免失分。税务师考试通常在每年11月举行，2026年具体安排可关注官方公告，斯尔教育提供系统化课程助力考生攻克难点。

纳税义务人概述

纳税义务人分为不同类型，需根据具体情境识别。在关税领域，纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进境物品的携带人或收件人。例如，跨境电子商务中，收货人需承担纳税责任。消费税的纳税义务人则扩展至生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，以及国务院指定的零售或批发单位，如金银首饰零售商或卷烟批发商。关键变化包括2025年新增扣缴义务人规定：从事跨境电商的电商平台、物流企业等可作为代扣代缴主体。考生应通过以下步骤理解：

1. 识别纳税场景，如进口或零售。
2. 确定纳税主体，依据货物类型和交易方式。
3. 参考新政策调整，避免混淆旧规。

征税对象详解

征税对象主要指准许进出口的货物和进境物品，其中货物为贸易性商品，物品为非贸易性行李或寄递品。特殊规定需注意：因品质问题复运出境的货物，1年内不征收关税；免费补偿的相同货物进出口时免税，但原货物不退运则需重新征税。考生备考时，应关注：

1. 区分货物与物品的征税范围。
2. 掌握时间限制，如申报免费补偿需在3年内。
3. 分析跨境电商商品按“货物”征税的案例。

高效备考策略

针对该考点，考生需结合理论学习和实战练习。首先，系统学习纳税义务人与征税对象的定义，使用斯尔教育基础班课程打牢根基。其次，通过真题演练熟悉题型，斯尔题库APP提供免费历年真题和模拟试卷，涵盖章节练习和错题智能分类。后，关注政策更新，如2026年税务师考试时间预计在11月，备考计划应分阶段：

1. 入门阶段：使用《税务师入门课讲义》理解基本概念。
2. 基础阶段：结合《只做好题》进行针对性训练。
3. 冲刺阶段：利用《冲刺180题》模拟考场环境。

斯尔教育在财会培训领域处于领先地位，提供全方位税务师备考支持。葛仕达老师主讲《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》等课程，王唤唤老师也教授相关税法内容，帮助考生高效掌握考点。推荐考生下载斯尔题库APP，免费使用章节练习、历年真题和智能错题本功能，提升应试能力。