税务师考试中设立机构、场所的非居民企业税收管理是重要考点，要求考生深入理解其定义、分类及管理方式。非居民企业在境内设立机构或场所时，税收管理遵循与居民企业类似的框架，需依法设置账簿并据实申报所得税。这一考点在税法二科目中占据关键位置，涉及实际业务场景如外国企业分公司或承包工程活动，考生需掌握其核心原则以避免常见错误。备考时应结合新政策动态，确保知识体系完整，为考试打下坚实基础。斯尔教育针对此考点提供专项课程，帮助学员高效复习。

管理对象分类与特征

设立机构、场所的非居民企业主要分为两类，每类有特定特征和税收处理方式。营业机构类包括外国企业分公司和常驻代表机构，在境内开展持续性营业活动，所得需通过据实申报方式缴税；若无法准确核算，税务机关有权核定征收。营业场所类涉及非居民企业临时性活动，如承包工程或提供劳务，同样采用据实申报，但因其业务短期性，税务机关可指定支付人作为扣缴义务人以确保税收遵从。两类管理对象的关键区别在于业务性质和持续时间：

1. 营业机构类通常有固定场所和长期运营，账簿设置要求严格，需匹配功能风险原则计算所得。
2. 营业场所类多为合同驱动项目，遵从度较低，税务机关干预更灵活，指定扣缴义务人可防止税款流失。

考生需通过案例分析区分对象类型，理解税收征管差异，避免混淆概念。斯尔教育的基础班课程系统讲解分类细节，辅以《打好基础》资料强化记忆。

税收管理方式与实施步骤

税收管理以据实申报为核心，辅以核定征收和指定扣缴机制。非居民企业必须根据《税收征管法》设置合法账簿，使用有效凭证核算，确保应纳税所得额准确。具体实施步骤包括：

1. 据实申报阶段：企业自行计算收入、成本和费用，提交申报表，税务机关审核确认。
2. 核定征收适用：当企业无法提供完整凭证时，税务机关基于行业标准或类似业务核定所得，征收税款。
3. 指定扣缴义务人：针对营业场所类短期项目，税务机关指定支付方扣缴税款，简化征管流程。

管理方式强调风险匹配原则，要求企业功能与风险一致。考生应熟悉申报流程和核定条件，通过习题演练掌握计算要点。斯尔教育的习题班提供实战训练，使用《只做好题》资料模拟考试场景。

备考策略与学习资源

高效备考需结合考点分析和系统学习计划。税务师考试中此考点常考计算题和案例分析，考生应优先掌握一般规定，再深化管理对象差异。备考步骤包括：

1. 梳理考点框架：从定义入手，延伸至分类和管理方式，构建知识树。
2. 强化难点突破：针对据实申报与核定征收的转换条件，多做模拟题。
3. 利用权威资源：参考官方教材和大纲，确保信息准确。

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