经营所得的计税方法是税务师考试《税法二》科目的核心考点，涉及个人所得税的计算规则，考生需掌握应纳税额公式和减除标准。根据个人所得税法规定，经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应纳税所得额以年度收入总额减除成本、费用及损失后确定。对于同时取得综合所得和经营所得的纳税人，减除费用6万元、专项扣除等不得重复申报，专项附加扣除仅在汇算清缴时减除。备考时需重点理解个体工商户的计税要求，包括收入确认、扣除项目标准及政策调整，确保在考试中准确应用。

经营所得计税方法概述

经营所得的计税方法基于《人民共和国个人所得税法》及实施条例，核心公式为：应纳税额=（全年收入-成本、费用以及损失等）×适用税率-速算扣除数。全年收入包括生产、经营活动的全部收益，成本费用涵盖直接支出、间接费用及销售、管理、财务费用，损失则指资产盘亏、坏账等。关键点在于：取得经营所得且无综合所得的纳税人，可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除；但若同时有综合所得，需选择单一途径减除，避免重复。2026年汇算清缴申报期限为3月31日前，考生应关注时间节点。斯尔教育《税法二》课程中，葛仕达老师深入讲解此考点，配套资料《打好基础》提供详实案例解析。

计税步骤详解与案例分析

经营所得计税过程需分步操作，确保计算精准：

1. 确定年度收入总额：汇总所有经营收入，包括销售、服务等，需提供完整纳税资料。
2. 减除成本、费用及损失：成本指直接生产支出，费用如管理开销，损失包括自然灾害等，扣除额需真实准确。
3. 计算应纳税所得额：收入减除后余额为基数，无综合所得者可额外减除费用6万元及专项扣除。
4. 应用税率表：根据所得额匹配5%-35%超额累进税率，使用速算扣除数简化计算。
5. 处理专项附加扣除：仅在年度汇算清缴时减除，如教育、医疗等支出，扣除上限为应纳税所得额约30%。

备考策略与斯尔教育支持

高效备考经营所得考点需结合理论学习和实战练习。首先，理解政策更新，如2026年个体工商户减半政策仅适用特定主体，非全部纳税人；其次，通过真题演练熟悉命题陷阱，斯尔题库APP免费提供历年真题和模拟试卷，涵盖章节练习和智能错题本功能。推荐葛仕达老师税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》课程，系统讲解难点；孙婧玮老师《税法Ⅱ》专题突破班强化实务应用。考生可下载斯尔题库APP，搜索“税务师考点”免费刷题，利用AI解题功能提升效率。斯尔教育税务师冲刺阶段资料如《冲刺108记》浓缩高频考点，助力考前复习。