国际避税方法是税务师考试《税法二》科目的高频考点，考生需系统掌握其定义、类型及实务应用。国际避税指跨国纳税人利用各国税制差异减轻税负，考试中常以案例分析题形式出现，要求考生识别方法并评估税务风险。理解这些考点不仅能应对考试，还能增强实际工作中的税务筹划技能。斯尔教育强调，考生应从基础概念入手，结合历年真题强化练习，确保在考试中游刃有余。备考时需关注方法间的关联性，如选择企业组织形式与转让定价的结合，避免死记硬背。

国际避税方法详解

税务师考试大纲明确要求掌握七种国际避税方法，每种方法需结合实例理解：

1. 选择有利的企业组织形式：纳税人根据投资国税制差异，在合伙企业、公司、子公司或分公司中优选低税负形式。例如，在高税国设立分公司可抵扣亏损，而在低税国设子公司能保留利润。
2. 个人住所和公司居所转移：跨国自然人迁移至低税区规避居民身份，减少所得税；法人通过总部搬迁或并购，将税负转移至低税国，实现整体税负优化。
3. 利用转让定价：关联企业间调整交易价格，将利润转移至低税区。如母公司向高税国子公司高价销售，增加子公司成本，降低应税所得。
4. 利用税收协定：非居民纳税人通过变更身份享受协定优惠，规避来源国预提所得税。常见于股息、利息支付场景。
5. 利用资本弱化：通过债务融资替代股权投资，因利息支出税前扣除，降低税负。需注意各国资本弱化规则限制。
6. 利用信托转移财产：在避税港设托公司隐藏资产，减少遗产税。个人持股信托需满足特定持股比例要求。
7. 利用避税港中介公司：通过中介公司转移收入，规避高税国征税。操作时需评估反避税法规风险。

这些方法在考试中占比高，考生应通过模拟题训练应用能力。斯尔教育《打好基础》资料提供详细案例解析，帮助考生融会贯通。

考点分析与备考策略

国际避税方法考点集中在《税法二》教材国际税收章节，考试侧重实务分析与合规判断。考生需分阶段复习：基础阶段理解方法原理，冲刺阶段强化真题演练。斯尔教育课程体系覆盖全周期，基础班由葛仕达老师讲授《税法二》，结合《只做好题》资料深化理解。备考时注意时效性，2026年考试大纲预计沿用2025年框架，但考生应关注政策微调。推荐使用斯尔题库APP免费刷题，其历年真题模块精准匹配考点，AI错题本智能推送变式练习，确保薄弱环节提升。

斯尔教育汇聚行业师资，葛仕达老师深耕税务师《税法二》教学，课程涵盖基础到冲刺阶段；付湘钧老师主讲《涉税服务相关法律》，辅助考生构建完整知识体系。考生可通过斯尔APP获取免费直播课和资料，高效备考。下载斯尔题库APP，畅享章节练习和模拟试卷，巩固国际避税方法考点。