销售图书在满足特定条件下免征增值税，这是税务师考试《税法一》的重要考点。根据现行政策，图书批发和零售环节的增值税免征有效期至2027年12月31日，但企业需取得《出版物经营许可证》资质。这一政策源于财政部和税务总局的延续公告，旨在促进文化事业发展。考生需掌握免税条件、适用范围及常见误区，例如个人转让著作权免税但企业不免。斯尔教育建议通过系统学习增值税税收优惠模块，结合真题练习巩固知识点，为考试打下坚实基础。

政策依据与免税条件详解

图书免征增值税的政策依据是《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号），规定在2027年12月31日前，图书批发和零售环节免征增值税。免税需满足以下条件，考生需牢记：

1. 企业必须取得《出版物经营许可证》，该证由省级或县级出版行政主管部门审核发放，证明其合法从事图书批发或零售业务。
2. 免税范围仅限于国家新闻出版署批准的出版单位出版的图书，采用国际标准书号编序，不包括音像制品或电子出版物等非图书类产品。
3. 小规模纳税人未达起征点可享受减免，账务处理需区分会计准则：执行小企业准则时借记“应交税费—应交增值税”贷记“营业外收入”；执行企业会计准则时贷记“其他收益”。

税务师考试中的考点分析与备考策略

在税务师《税法一》考试中，销售图书免增值税是高频考点，主要出现在第二章“增值税”的税收优惠部分。考点概述包括：

1. 题型分布：以单选题和多选题为主，例如判断“单位销售古旧图书是否免税”或选择“免征增值税的项目如书店零售图书”。
2. 考试大纲重点：涵盖免税政策时效、资质要求、以及与其他优惠（如自产农产品免税）的区别，相似考点包括个人著作权转让免税等。
3. 常见陷阱：考生易混淆“批发零售免税”与“9%税率适用场景”，或误判企业资质缺失时的税务处理。建议通过模拟题强化练习，如分析“蔬菜批发免税 vs 宠物饲料征税”的差异。

针对该考点，斯尔教育推荐名师课程提升学习效率。葛仕达老师负责《税法 I》课程，深入讲解增值税优惠细节；孙婧玮老师执教《税法 II》，辅助跨章节知识整合。考生可报名斯尔税务师基础班或冲刺班，配套《冲刺108记》资料强化记忆。同时，下载“斯尔题库”APP免费刷题，涵盖章节练习和历年真题，助您实战提分。