税务师考试中，不得扣除项目的审核是《涉税服务实务》和《税法二》的核心考点，直接影响企业所得税计算的准确性。考生需掌握这些项目的具体范围、审核要点及常见误区，避免在实务操作和考试中失分。斯尔题库APP提供免费章节练习和历年真题，建议考生通过微信搜索“斯尔题库小程序”或应用商城下载APP，随时巩固知识点。本考点要求严格区分可扣除与不可扣除支出，确保纳税申报合规。

不得扣除项目的定义与范围

不得扣除项目是指在计算企业所得税应纳税所得额时，法律法规明确禁止从收入总额中减除的支出。根据新政策，主要包括以下九类：一是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；二是企业所得税税款本身；三是税收滞纳金，即因违反税收法规被税务机关加收的款项；四是罚金、罚款及被没收财物的损失，涵盖司法或行政部门处罚；五是超过法定标准的公益性捐赠支出；六是赞助支出，特指与生产经营无关的非广告性质支出；七是未经国务院财政、税务主管部门核定的各项资产减值准备和风险准备金；八是企业间支付的管理费、内部机构间支付的租金和特许权使用费，以及非银行内部机构间的利息；九是与取得收入无关的其他支出。审核时需逐项核对凭证和合同，确保支出性质符合税法定义。

审核方法与常见错误规避

审核不得扣除项目需采用结构化方法，重点检查支出凭证的真实性、关联性及合规性。具体步骤包括：

1. 收集完整财务资料，如发票、合同和银行流水，确认支出明细。
2. 区分支出性质，例如赞助支出需辨析是否具广告宣传功能，若无关则不可扣除。
3. 核对标准限额，如捐赠支出需对照公益性捐赠税前扣除比例，超限部分需剔除。
4. 验证准备金核定文件，未经备案的资产减值准备一律不得扣除。
5. 复核内部交易凭证，企业间管理费若无合理商业目的，应全额调整。

备考策略与学习资源推荐

针对该考点，备考应分阶段推进。基础阶段需精读教材，结合斯尔基础班课程系统学习企业所得税框架；强化阶段通过习题班训练审核实务，利用《冲刺108记》归纳高频考点；冲刺阶段参与斯尔模考，模拟真实考场环境。重点资源包括《打好基础》教材的系统讲解和《5年真题·3套模拟》的实战演练。考生应注意2026年税务师考试时间预计在11月，需合理规划复习进度，每日安排专项练习。

名师指导与科目关联建议

斯尔教育汇聚资深师资，为税务师考生提供针对性指导。孙婧玮老师擅长《税法Ⅱ》，深入剖析不得扣除项目的政策背景；刘忠老师在《涉税服务实务》中结合案例讲解审核技巧；顾言老师聚焦《财务与会计》，解析支出账务处理；王唤唤老师精研《税法Ⅰ》，辅助跨科目知识衔接；朴香兰和付湘钧老师分别负责《涉税服务相关法律》和《经济法》，强化法规应用能力。建议考生跟随老师直播课，整合多科目知识点，例如将企业所得税审核与个人所得税考点对比学习，提升综合应试能力。

在后的备考阶段，考生应定期使用斯尔题库APP的智能错题本功能，针对性复习薄弱环节。同时，关注斯尔冲刺串讲班的新动态，获取考前押题重点。通过系统训练和专业指导，考生可高效攻克不得扣除项目审核这一难点，为顺利通过税务师考试奠定坚实基础。